alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 07:58

剩余的25萬匯算清繳前取不回發(fā)票的 那是否管理費(fèi)用因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待的原因利潤表中的管理費(fèi)用也要減少嗎？

小林老師 解答

2020-05-27 08:03

您好，若匯算清繳前不能取得發(fā)票，可以成本列70，則需要納稅調(diào)整25。這個(gè)調(diào)整不影響收入金額，所以不影響業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 08:15

意思是由于匯算清繳前我的發(fā)票回不來，那我利潤表中的成本變成了45管理費(fèi)用也減少了？？利潤總額就增加了？

小林老師 解答

2020-05-27 08:24

您好，您的成本可以按70列，但是所得稅匯算未取得發(fā)票不能扣除，所以需要將25納稅調(diào)增。您需要繳納企業(yè)所得稅也增加了。管理費(fèi)用金額不變。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 08:26

到底什么意思？發(fā)票已確定在匯算清繳不能回來，我要怎么填利潤表？？

小林老師 解答

2020-05-27 08:32

您好，您利潤表填70，A105000第30行第一列填25。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 08:33

財(cái)務(wù)年報(bào)中的利潤表還是填70？？

小林老師 解答

2020-05-27 08:34

您好，是的！財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)口徑，實(shí)際就是70，只是沒票，稅法讓扣45，但稅法扣多少與會(huì)計(jì)確認(rèn)無關(guān)。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 08:50

意思是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表還是按照正常的報(bào)嗎？

小林老師 解答

2020-05-27 08:56

您好，是的。您的理解非常正確。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 08:59

意思是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表還是按照正常的報(bào)嗎？如果未匯算清繳成本是70，利潤總額15，所得稅交了3.75。凈利潤是11.25匯算清繳導(dǎo)致成本變成45，利潤總額變成了25+15=40 還補(bǔ)交6.25所得稅，而年報(bào)中都不用去管嗎？利潤表成本還是70利潤總額也是15，凈利潤也是11.25？？

小林老師 解答

2020-05-27 09:05

您好，匯算清繳利潤總額還是15。但計(jì)算企業(yè)所得稅按40（15+25）以及25%稅率計(jì)算是10，凈利潤是15-10=5。

小林老師 解答

2020-05-27 09:06

您好，按您提供的金額，可以看下您企業(yè)是否是小微企業(yè)，有企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

alisa 那年芳華 追問

2020-05-27 09:42

意思從會(huì)計(jì)角度我的利潤總額有15，且交了3.75所得稅，凈利潤是11.25，但是從稅法上認(rèn)定是我的利潤總額是40，應(yīng)交所得稅是10（補(bǔ)交6.25），凈利潤變成30，實(shí)際我報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表還是從會(huì)計(jì)上報(bào)，就表明了我的利潤總額還是15，交所得稅10，凈利潤只有5。老師請(qǐng)問我理解對(duì)不？

小林老師 解答

2020-05-27 09:56

您好，您的理解非常正確，會(huì)計(jì)與稅法的口徑存在不一致。