穎 追問

2020-05-28 11:14

補計提19年盈余公積完整分錄是什么

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:20

借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積

穎 追問

2020-05-28 11:22

什么時候要通過以前年度損益調整科目？還有一筆是本來去管理費用但錯入無形資產(chǎn)的，要怎么做

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:27

1、如果采用企業(yè)會計準則或制度，涉及損益的需要通過這個科目；如果采用小企業(yè)會計準則就不需要。用第2問舉例說明。
2、
借：以前年度損益調整
借：累計攤銷
貸：無形資產(chǎn)

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整

借：盈余公積-法定盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤

穎 追問

2020-05-28 11:33

是企業(yè)會計準則。但審計匯算清繳的時候調了。那您給出后續(xù)幾個跟所得稅，利潤相關的科目也要做？

穎 追問

2020-05-28 11:36

18年就應該補做一筆借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用的分錄。但一直沒做，現(xiàn)在2020年想補做，還是按這個分錄？

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:50

1、如果是在匯算清繳之前處理的，實際會影響到所得稅，需要考慮。如果匯算清繳之后，假如不存在追補扣除，那就不需要考慮所得稅。2、對于以前年度遞延所得稅費用通過以前年度損益調整科目調整，但不需要調所得稅。

穎 追問

2020-05-28 12:42

是匯算清繳的時候審計挑了出來，然后他自己把審計報告匯算清繳都做好了。但我這邊不知道影響所得稅這些分錄要不要做？

劉之寒老師 解答

2020-05-28 13:45

可以按照審計的調整事項來做，對于2019年影響所得稅的項目可以在匯算清繳處理；對于以前年度需要追補扣除。假如無法追補或其他原因，那涉及的所得稅可以不用調整賬務。也可與審計師溝通。