穎 追問(wèn)

2020-05-28 11:14

補(bǔ)計(jì)提19年盈余公積完整分錄是什么

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:20

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積-法定盈余公積

穎 追問(wèn)

2020-05-28 11:22

什么時(shí)候要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目？還有一筆是本來(lái)去管理費(fèi)用但錯(cuò)入無(wú)形資產(chǎn)的，要怎么做

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:27

1、如果采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度，涉及損益的需要通過(guò)這個(gè)科目；如果采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就不需要。用第2問(wèn)舉例說(shuō)明。
2、
借：以前年度損益調(diào)整
借：累計(jì)攤銷
貸：無(wú)形資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積-法定盈余公積
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

穎 追問(wèn)

2020-05-28 11:33

是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。但審計(jì)匯算清繳的時(shí)候調(diào)了。那您給出后續(xù)幾個(gè)跟所得稅，利潤(rùn)相關(guān)的科目也要做？

穎 追問(wèn)

2020-05-28 11:36

18年就應(yīng)該補(bǔ)做一筆借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用的分錄。但一直沒做，現(xiàn)在2020年想補(bǔ)做，還是按這個(gè)分錄？

劉之寒老師 解答

2020-05-28 11:50

1、如果是在匯算清繳之前處理的，實(shí)際會(huì)影響到所得稅，需要考慮。如果匯算清繳之后，假如不存在追補(bǔ)扣除，那就不需要考慮所得稅。2、對(duì)于以前年度遞延所得稅費(fèi)用通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，但不需要調(diào)所得稅。

穎 追問(wèn)

2020-05-28 12:42

是匯算清繳的時(shí)候?qū)徲?jì)挑了出來(lái)，然后他自己把審計(jì)報(bào)告匯算清繳都做好了。但我這邊不知道影響所得稅這些分錄要不要做？

劉之寒老師 解答

2020-05-28 13:45

可以按照審計(jì)的調(diào)整事項(xiàng)來(lái)做，對(duì)于2019年影響所得稅的項(xiàng)目可以在匯算清繳處理；對(duì)于以前年度需要追補(bǔ)扣除。假如無(wú)法追補(bǔ)或其他原因，那涉及的所得稅可以不用調(diào)整賬務(wù)。也可與審計(jì)師溝通。