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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-05-30 08:42

1、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；自2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
2、該商業(yè)批發(fā)企業(yè)按照當(dāng)前年銷售額應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人，但由于主要從小規(guī)模納稅人處采購，其可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較少。根據(jù)題目年應(yīng)納增值稅額=800*13%-40=64萬。假如將該商業(yè)企業(yè)分拆為兩個(gè)企業(yè)，使其年銷售額分別在500萬以下，成為小規(guī)模納稅人，則分拆后年應(yīng)納增值稅額=800*3%=24萬。由此可節(jié)約增值稅40萬。

Leo 追問

2020-05-30 08:43

是計(jì)算題第二題 不是這個(gè) 卷煙那道題

劉之寒老師 解答

2020-05-30 09:19

1、該題條件不足，根據(jù)題目條件補(bǔ)充以下假設(shè)：2019年2月-增值稅稅率16%；煙葉購入價(jià)為收購價(jià)款；卷煙箱數(shù)未知，無法復(fù)合計(jì)稅，稅率按36%；城建及附加稅率合計(jì)12%；企業(yè)所得稅率25%；題目中金額不含稅；委托加工費(fèi)可以取得專用發(fā)票；方案三：委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售。
2、計(jì)算結(jié)果見下圖，應(yīng)選擇方案三。
其中：成本①=1000*(1+10%)*(1+20%)*88%=1161.6（外購煙葉成本）；方案一增值稅=7000*16%-1000*(1+10%)*(1+20%)*12%=961.6；方案二增值稅=7000*16%-1000*(1+10%)*(1+20%)*12%-880*16%=820.8；方案三增值稅=7000*16%-1000*(1+10%)*(1+20%)*12%-1800*16%=673.6；方案二消費(fèi)稅=7000*36%-(1161.6+880)/(1-30%)*30%=1645.03；附加稅=（增值稅+消費(fèi)稅）*12%；利潤(rùn)總額=收入-成本-消費(fèi)稅-附加稅；稅后凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額*（1-25%）。

Leo 追問

2020-05-30 09:49

為了解決大家的卷煙的數(shù)量問題，我把第2題的銷售額改為了7000

Leo 追問

2020-05-30 09:49

大家把之前的9000改為7000

Leo 追問

2020-05-30 09:50

如果再不會(huì)換算，就要問問自己咯

Leo 追問

2020-05-30 09:50

最新的條件

Leo 追問

2020-05-30 09:51

我發(fā)的題就是按照7000計(jì)算的

Leo 追問

2020-05-30 09:52

條件哪里不充足呢？

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
您好！題目在哪里呢？
2022-03-17 10:11:24
你好需要計(jì)算做好了給你
2021-11-10 06:28:51
4684.52*(1.03*1.03/1.03*1.03-1)=285.287268 你看一下上面的過程
2021-10-05 09:38:31
你看圖片，圖片有步驟，你按步驟計(jì)算就可以
2021-05-09 21:28:51
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021-05-05 17:28:19
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