某市有國際運輸資質的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經營情況如下：（1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。（2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。（3）從事國內運輸服務，價稅合計277.5萬元；（4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。（5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產，普通發(fā)票3.09萬元。（6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。（7）國內購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。（8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 ?已知：進口小汽車適用的關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應納增值稅額。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-05-30 16:46

這里的增值稅為
320*9%+110*6%+277.5/1.09*9%+60.84/1.13*13%+3.09/1.03*2%+（160+12+8）*（1+20%）/（1-40%）*13%-5.2-0.09-1.04
你計算一下結果

bbbear 追問

2020-05-30 16:51

第六題能仔細寫一下嗎，沒有理解，麻煩啦

陳詩晗老師解答

2020-05-30 16:54

這是進口環(huán)節(jié)增值稅（關稅完稅價格+關稅+消費稅）*增值稅率。

bbbear 追問

2020-05-30 16:56

40%是消費稅稅率嗎

陳詩晗老師解答

2020-05-30 16:58

是的，消費稅稅率的哈。

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