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莊老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2020-06-02 17:26

你好，“應(yīng)交稅費(fèi)—未交 增值稅”科目的核算

1、一般納稅人的處理

(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下，是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下，是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù))，不需要做賬務(wù)處理，留底待以后抵扣就可以了。

(3)若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時(shí)，應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行 存款

Cherie 追問

2020-06-02 17:29

所以月底結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng)稅可以把差額計(jì)入轉(zhuǎn)出未交增值稅，然后在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅對嗎

莊老師 解答

2020-06-02 17:41

你好，是的，是這樣處理的，

Cherie 追問

2020-06-02 17:41

好的，謝謝老師

莊老師 解答

2020-06-02 17:43

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂

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