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送心意

崔老師

職稱,注冊會計師,稅務(wù)師

2020-06-03 17:22

1.煙絲是比例稅來率,按30%稅率計征。
2.收回?zé)熃z時,受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品價格,要按組成計稅價格公式計算。委托B 煙廠中工的煙絲收回,應(yīng)計算并支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(200000+80000)÷(1-30%)×30%=120000。

后來, 追問

2020-06-03 17:42

那銷售的一半,不按銷售價算消費(fèi)稅嗎?

崔老師 解答

2020-06-03 18:10

1.根據(jù)規(guī)定,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時受托方代收代繳消費(fèi)稅。受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品價格,要按組成計稅價格公式計算。即應(yīng)計算并支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(200000+80000)÷(1-30%)×30%=120000。
2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回以后,委托方以不高于受托方計稅價格出售的,屬于直接銷售,不再繳納消費(fèi)稅;即直接銷售的25萬元的煙絲不繳納消費(fèi)稅了。
3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時受托方代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回以后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

后來, 追問

2020-06-04 09:59

這里出售的只是一半啊,一半的組成計稅價格(200000+80000)÷(1-30%)/2=20,而25萬是高于這個計稅價格的嘛

崔老師 解答

2020-06-04 11:45

抱歉上述答案計算結(jié)果有誤。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回以后,委托方以高于受托方計稅價格出售的,應(yīng)計稅。因此,上述題目計算結(jié)果應(yīng)為:
(200000+80000)÷(1-30%)×30%+250000×30%-(200000+80000)÷(1-30%)×30%÷2=135000

后來, 追問

2020-06-04 11:48

好的,沒事老師,我也是感覺書上例題有問題才來提問的,謝謝你的解答

崔老師 解答

2020-06-04 11:50

不客氣,祝您學(xué)習(xí)愉快!

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好,消費(fèi)稅是價內(nèi)稅
2022-02-20 21:20:06
是的。祝你學(xué)習(xí)愉快。。。。
2015-11-01 11:17:09
你好,在國稅申報
2017-01-26 10:30:41
你好,就是需要繳納消費(fèi)稅的相關(guān)物品
2020-07-07 19:34:52
你可以記那些是應(yīng)稅消費(fèi)品。
2017-03-17 18:38:00
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