后來(lái)， 追問(wèn)

2020-06-03 17:42

那銷(xiāo)售的一半，不按銷(xiāo)售價(jià)算消費(fèi)稅嗎？

崔老師 解答

2020-06-03 18:10

1.根據(jù)規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅。受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，要按組成計(jì)稅價(jià)格公式計(jì)算。即應(yīng)計(jì)算并支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（200000+80000）÷（1-30%）×30%=120000。
2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回以后，委托方以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，屬于直接銷(xiāo)售，不再繳納消費(fèi)稅；即直接銷(xiāo)售的25萬(wàn)元的煙絲不繳納消費(fèi)稅了。
3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回以后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

后來(lái)， 追問(wèn)

2020-06-04 09:59

這里出售的只是一半啊，一半的組成計(jì)稅價(jià)格（200000+80000）÷（1-30%）/2=20，而25萬(wàn)是高于這個(gè)計(jì)稅價(jià)格的嘛

崔老師 解答

2020-06-04 11:45

抱歉上述答案計(jì)算結(jié)果有誤。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回以后，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)計(jì)稅。因此，上述題目計(jì)算結(jié)果應(yīng)為：
（200000+80000）÷（1-30%）×30%+250000×30%-（200000+80000）÷（1-30%）×30%÷2=135000

后來(lái)， 追問(wèn)

2020-06-04 11:48

好的，沒(méi)事老師，我也是感覺(jué)書(shū)上例題有問(wèn)題才來(lái)提問(wèn)的，謝謝你的解答

崔老師 解答

2020-06-04 11:50

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！