2. 2019年1月1日，大洋有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為300萬(wàn)元。2019年度，大洋公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng): (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定折舊費(fèi)用為370萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為420萬(wàn)元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 (3)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用150萬(wàn)元，前期已計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (4)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。 201 9年12月31日，大洋公司因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性表中的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用所得稅率25%。假定大洋公司不存在可抵扣虧損，預(yù)計(jì)在未來(lái)期要求: (1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及當(dāng)期應(yīng)交所得稅(4分) (2)計(jì)算確定遞延所得稅及當(dāng)期所得稅費(fèi)用(6分) (3)編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄(5分)

王茫茫老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-03 19:07

老師正在計(jì)算，請(qǐng)稍等

王茫茫老師解答

2020-06-03 19:24

1.應(yīng)納稅所得額：
8000-50+200-150+100=8100
應(yīng)交所得稅：8100*0.25=2025
2.固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 50*0.25=12.5
保修費(fèi)用150W沖減遞延所得稅資產(chǎn) 150*0.25=37.5
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25=25
所得稅費(fèi)用為：2025+12.5-37.5-25=1975
3.分錄為
借：所得稅費(fèi)用 2025
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2025

借：所得稅費(fèi)用 12.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

借：所得稅費(fèi)用 37.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 37.5

借：遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：所得稅費(fèi)用 25