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送心意

舟舟老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2020-06-04 22:48

在同一控制下,發(fā)行有價證券,貸方一般是面值,比如股票每股是1元,債券也有面值
借:長投100
貸:應付債券——面值80
資本公積20
如果有傭金10
借:長投100
應付債券——利息調(diào)整10
貸:應付債券——面值80
銀行存款10
資本公積20

浪漫人生 追問

2020-06-04 22:55

也就是說如果沒有手續(xù)費,傭金的時候的公允價值和債券面值的差額是計入資本公積或盈余公積或未分配利潤。如果有手續(xù)費,就在前面的基礎上把手續(xù)費放入應付債券-利息調(diào)整里面。是這樣理解嗎?

浪漫人生 追問

2020-06-04 23:04

可是這個是債券,可以放進資本公積嗎?那是寫股本溢價還是資本溢價?

舟舟老師 解答

2020-06-04 23:43

同一控制沒有公允價值
長投入賬按照最終控制方賬面凈資產(chǎn)份額
長投與支付對價的賬面價值的差額計入資本公積-股本溢價

舟舟老師 解答

2020-06-04 23:45

為發(fā)行股票的手續(xù)費計入資本公積,為發(fā)行債券的手續(xù)費計入利息調(diào)整,這是會計里統(tǒng)一做法,與長投無關(guān)

舟舟老師 解答

2020-06-04 23:46

寫分錄時,可以先不考慮手續(xù)費,手續(xù)費單獨處理
借:應付債券-利息調(diào)整
貸:銀行存款
借:資本公積-股本溢價
貸:銀行存款

浪漫人生 追問

2020-06-05 06:06

那如果是以銀行存款,固定資產(chǎn),(除了債券,股票)作為對價,產(chǎn)生的手續(xù)費和傭金放在那個科目?

舟舟老師 解答

2020-06-05 07:53

剛剛說的手續(xù)費傭金僅僅針對發(fā)行有價證券。
在合并中,相關(guān)手續(xù)費還涉及審計費評估費法律咨詢等等有關(guān)合并事項的費用,這些費用計入管理費用
非合并形成長投的上述費用計入長投賬面
一定要區(qū)分用于什么的手續(xù)費,題目一般明確說明

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相關(guān)問題討論
你好,根據(jù)你所提供的分錄,是這個意思
2019-03-12 13:47:21
利潤分配—提取法定盈余公積 就是過度了一下這個科目 總體的結(jié)果和你說的一樣 規(guī)范化
2020-03-11 20:09:14
需要做兩筆分錄才是的
2018-12-20 15:21:23
你好 不對的 最后一步分錄改成 借 利潤分配-未分配利潤 50 貸 利潤分配 法定盈余公積50
2020-01-03 14:51:25
沒有問題的!你理解正確
2019-08-20 09:24:25
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