制造業(yè)一般納稅人，增值稅專用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票，一定要對(duì)應(yīng)開(kāi)一張負(fù)數(shù)的增值稅專用發(fā)票嗎？

答： 您好，一般納稅人發(fā)票開(kāi)錯(cuò)跨月了，需要先申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票紅字信息表，然后開(kāi)票方根據(jù)紅字信息表開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，增值稅稅率為13%，2019年12月初應(yīng)收賬款余額為40 000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為4 000元，期末按應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。成本隨銷售收入予以確認(rèn)。2019 年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)當(dāng)月銷售給A公司批X商品，成本為10 000元，不含稅售價(jià)為15 000元，未收到價(jià)款，已將提貨單交給A公司。三天后，由于部分X商品運(yùn)輸途中損壞，經(jīng)協(xié)商子以退回，確認(rèn)退回20%的X商品，并按規(guī)定開(kāi)給甲公司紅字增值稅專用發(fā)票。(2) 2019年12月8日預(yù)收B公司58 000元Y商品貨款，當(dāng)月發(fā)出Y商品成本為20 000元，不含稅售價(jià)為

答： 1.根據(jù)資料(1)，下列處理正確的是(　)。 　　A.應(yīng)確認(rèn)收入15 000元 　　B.不應(yīng)確認(rèn)收入，應(yīng)確認(rèn)發(fā)出商品10 000元 　　C.應(yīng)確認(rèn)收入12 000元 　　D.應(yīng)確認(rèn)的成本為8 000元 　　『正確答案』CD 　　『答案解析』資料(1)分錄為： 　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　 16 950 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 15 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 950 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 10 000 　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　10 000 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　3 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)390 　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　 3 390 　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　2 000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 2 000 　　2.根據(jù)資料(2)和資料(4)，下列說(shuō)法不正確的是(　)。 　　A.預(yù)收貨款時(shí)即應(yīng)確認(rèn)收入 　　B.發(fā)生的銷售退回只沖減當(dāng)期收入，不沖減成本 　　C.對(duì)于Y商品最終確認(rèn)的收入為22 500元 　　D.對(duì)于Y商品應(yīng)確認(rèn)的成本為20 000元 　　『正確答案』ABD 　　『答案解析』資料(2)分錄為： 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　 58 000 　　貸：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　 58 000 　　借：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　 28 250 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 25 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　3 250 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 20 000 　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 20 000 　　資料(4)分錄為： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　2 500 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)325 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　2 825 　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　2 000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　2 000 　　3.關(guān)于業(yè)務(wù)(3)的下列處理中，恰當(dāng)?shù)氖?　)。 　　A.甲公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000元 　　B.甲公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18 000元 　　C.甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值應(yīng)為20 340元 　　D.甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值應(yīng)為22 600元 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』甲公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)為扣除商業(yè)折扣后的金額;應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值不應(yīng)考慮預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。資料(3)分錄為： 　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　 20 340 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　[20 000×(1-10%)]18 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2 340 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 16 000 　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　16 000 　　4.2019年年末，應(yīng)收賬款的賬面余額為(　)元。 　　A.53 560 　　B.73 900 　　C.76 160 　　D.77 290 　　『正確答案』B 　　『答案解析』應(yīng)收賬款余額=40 000期初%2B16 950資料(1)-3 390資料(1)%2B20 340資料(3)=73 900(元)。 　　5.2019年年末，應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為(　)元。 　　A.7 458 　　B.9 126 　　C.11 458 　　D.11 722 　　『正確答案』A 　　『答案解析』按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為73 900-(16 950-3 390)=60 340(元)，按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為16 950-3 390=13 560(元)，應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=(60 340×10%%2B13 560×40%)-4 000=7 458(元)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，增值稅稅率為13%，2019年12月初應(yīng)收賬款余額為40 000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為4 000元，期末按應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。成本隨銷售收入予以確認(rèn)。2019 年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)當(dāng)月銷售給A公司批X商品，成本為10 000元，不含稅售價(jià)為15 000元，未收到價(jià)款，已將提貨單交給A公司。三天后，由于部分X商品運(yùn)輸途中損壞，經(jīng)協(xié)商子以退回，確認(rèn)退回20%的X商品，并按規(guī)定開(kāi)給甲公司紅字增值稅專用發(fā)票。(2) 2019年12月8日預(yù)收B公司58 000元Y商品貨款，當(dāng)月發(fā)出Y商品成本為20 000元，不含稅售價(jià)為25 000元。(3) 2019年12月11日，向C公司銷售乙商品批，不含稅售價(jià)為20 000元，經(jīng)雙方協(xié)調(diào)給予10%的商業(yè)折扣，實(shí)際成本為16 000元。已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給C公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為: 2/10， 1/20. N/30, 計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，至2019年末，C公司尚未付款。

答： 你好請(qǐng)把題目復(fù)制過(guò)來(lái)