葫蘆娃 追問

2020-06-06 09:24

正常的報廢計什么？其他業(yè)務(wù)支出？

玲老師 解答

2020-06-06 09:32

你好 
一、存貨報廢2113的會計分錄：5261
1、發(fā)生報廢時，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的4102賬面價值，查明原因，按管理1653權(quán)限報有關(guān)部門審核，等待處理。
借：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨的賬面價值）
貸：有關(guān)存貨科目（原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等）（報廢存貨的成本）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（如果計提了存貨跌價準備的，還要轉(zhuǎn)出其計提的累計跌價準備。借記“存貨跌價準備”科目）
2、經(jīng)批準后進行處理
借：原材料（殘料入庫）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險公司或責(zé)任人的賠償）
管理費用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營損失的部分）
營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
3、如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入
（1）借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（2）借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨殘料的價值）