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送心意

辜老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-06 10:22

1、借：信用減值損失  450   貸：壞賬準(zhǔn)備 450
2、借：壞賬準(zhǔn)備  180，貸：應(yīng)收賬款  180
借：信用減值損失 980 貸：壞賬準(zhǔn)備 980
3、借：應(yīng)收賬款  80，貸：壞賬準(zhǔn)備  80
借：銀行存款  80  貸：應(yīng)收賬款 80
借：信用減值損失  -730   貸：壞賬準(zhǔn)備 -730
4、借：信用減值損失  600   貸：壞賬準(zhǔn)備 600

大氣的短靴 追問(wèn)

2020-06-06 11:07

2018年1月2日，海天公司以銀行存款5000萬(wàn)元和公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為1800萬(wàn)元的存貨換取B公司60%的表決權(quán)股份，并于當(dāng)日控制了B公司。海天公司在合并中因銀行存款支付審計(jì)、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等20萬(wàn)元。B公司于2018年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，并于4月30日實(shí)際發(fā)放；2018年年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2400萬(wàn)元，計(jì)入其他綜合收益的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)為500萬(wàn)元。在2018年年底，由于B公司經(jīng)營(yíng)不善，海天公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，確定其可收回金額為7000萬(wàn)。后來(lái)B公司逐漸扭轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)不善的局面，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)逐漸回升，海天公司于2019年年底對(duì)其股權(quán)減值測(cè)試時(shí)，確定其可收回金額為7300萬(wàn)，假定合并前海天公司于B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 【要求】根據(jù)上述資料，編制海天公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

辜老師 解答

2020-06-06 11:28

不好意思，長(zhǎng)投的業(yè)務(wù)怕搞錯(cuò)

大氣的短靴 追問(wèn)

2020-06-06 11:31

好 謝謝老師！

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你好！計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=100000*5%-3000=2000，借：資產(chǎn)減值損失 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000。如果是最新規(guī)定的話(huà)，資產(chǎn)減值損失要改成信用減值損失這個(gè)科目。
2020-10-23 15:28:30
你好！期末應(yīng)收賬款＝2000+300-800＝1500，應(yīng)計(jì)提壞賬＝1500×2%＝30，2017年年末度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額＝ 30-40＝-10。
2022-02-12 02:01:54
你好，期末應(yīng)收賬款＝2000%2B300-800＝2500，應(yīng)計(jì)提壞賬＝2500*2%＝50，2017年年末度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額＝50-40＝10
2021-03-08 16:35:42
同學(xué)你好，應(yīng)收賬款余額，1239000元。 計(jì)提比率，5% 應(yīng)提金額，1239000*5%=61950元 賬面已提，14895元 實(shí)際應(yīng)提，61950-14895=47055元 借，信用減值損失，47055元，貸，壞賬準(zhǔn)備，47055元。
2022-10-09 23:28:42
同學(xué)你好 本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=600000*0.5%加1000減3000=1000 借，信用減值損失1000 貸，壞賬準(zhǔn)備1000
2022-07-07 15:08:33
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