焦 追問

2020-06-07 11:57

那這個個人承擔不分不是在應(yīng)付工資里面嗎，應(yīng)付工資可以企業(yè)所得稅稅前扣除啊

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:03

個人承擔部分不在應(yīng)付工資里面的
應(yīng)付職工薪酬是根據(jù)工資表的“應(yīng)發(fā)工資金額”計提的

焦 追問

2020-06-07 12:12

發(fā)放:應(yīng)付職工薪酬—工資  10000，貸:其他應(yīng)付款—社保、公積金1500，應(yīng)交稅費-個稅500  銀行存款8000， 計提: 管理費用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000，是這樣嗎，還是計提是8000

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:20

是的，你的理解很對
計提: 管理費用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000，

焦 追問

2020-06-07 12:22

那這個管理費用是企業(yè)所得稅稅前扣除的吧

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:28

可以稅前扣除的，你的理解很對

焦 追問

2020-06-07 12:29

那是不是五險一金個人部分和個稅也在企業(yè)所得稅稅前扣除了

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:32

五險一金個人部分和個稅
是發(fā)放工資時從員工工資扣除的。

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:32

五險一金個人部分和個稅沒有在企業(yè)所得稅稅前扣除的

焦 追問

2020-06-07 12:34

這兩個不是在應(yīng)付工資里了么，應(yīng)付工資這10000不是轉(zhuǎn)管理費用了，管理費用做稅前扣除了，個人部分不也扣除了？如果不扣除轉(zhuǎn)發(fā)就是8000吧

焦 追問

2020-06-07 12:36

如果這10000做企業(yè)所得稅稅前扣除那就個人部分也扣除了，如果按8000轉(zhuǎn)管理費用做稅前扣除那就是跟人部分沒有做企業(yè)所得稅稅前扣除，我這樣理解對嗎

蔣飛老師 解答

2020-06-07 12:41

其中的2000等于員工掏的錢（從工資扣除的）不是公司負擔的

焦 追問

2020-06-07 12:49

不管誰掏的，我就是計算企業(yè)所得稅時稅前扣除是不是扣除的10000，而不是8000，要是計算的10000那就包含個人部分了，只是這部分企業(yè)沒拿錢，我想問的是計算企業(yè)所得稅時是不是要扣除個人這部分

焦 追問

2020-06-07 12:54

我想知道的只是企業(yè)所得稅稅前工資扣除，是不是包含了五險一金和個稅的個人部分，沒說這部分誰掏錢，那是發(fā)工資考慮的

蔣飛老師 解答

2020-06-07 13:06

計算企業(yè)所得稅時不要扣除個人這部分的

焦 追問

2020-06-07 13:11

你說的不對，要扣除的，因為這部分在應(yīng)付工資里，應(yīng)付工資計提進管理費用，如果補包括這部分，那計提進管理費用的就是實發(fā)工資，應(yīng)發(fā)工資減去五險一金個人部分部分和個稅才是實發(fā)工資，既然進管理費用的是應(yīng)發(fā)工資那不就包括個人不分了嗎，而做企業(yè)所得稅稅前扣除的是管理費用，管理費用=應(yīng)發(fā)工資（包括個人部分和個稅）

焦 追問

2020-06-07 13:15

您也說了按上面說的10000計提，這10000是包括個人部分的應(yīng)發(fā)工資，進管理費用做企業(yè)說的稅的稅前扣除！如果不包括，那計提進管理費用的不就是8000了嗎

焦 追問

2020-06-07 13:20

如果您說的不可以扣除，那您說進管理費用的應(yīng)付工資是哪一部分，是不包括個人部分的嗎？不包括個人不分的不是實發(fā)工資么？

蔣飛老師 解答

2020-06-07 13:21

正常分錄可以分解為：
1.計提
借管理費用…工資10000
貸：應(yīng)付職工薪酬10000

2.發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬10000
貸銀行存款10000

員工領(lǐng)了工資后拿其中的2000去交稅和社保個人部分（其實是員工個人的事，只是公司給代扣代繳了。）

焦 追問

2020-06-07 13:23

那算當月企業(yè)所得稅時收入減10000還是8000

蔣飛老師 解答

2020-06-07 13:28

減：管理費用…工資10000就可以了

焦 追問

2020-06-07 13:30

那個人部分2000需要調(diào)增嗎，不調(diào)增不還是在企業(yè)所得稅稅前扣除了嗎

蔣飛老師 解答

2020-06-07 13:56

是的，你的理解很對