MI 追問

2020-06-11 18:04

我們是先退款，發(fā)票還沒有紅沖，等疫情結(jié)束后再紅沖

鄒老師 解答

2020-06-11 18:07

你好，借；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸；銀行存款等科目
退團款，開具負數(shù)發(fā)票賬務(wù)就是這樣處理的

MI 追問

2020-06-11 18:11

就是我們退回去的時候就這樣做，后面紅沖發(fā)票就只需要紅沖不用做其他賬務(wù)處理對嗎？

鄒老師 解答

2020-06-11 18:17

你好，如果退回與開具紅沖發(fā)票有時間差，那賬務(wù)處理是就是
退回的時候，借；應(yīng)收賬款，貸；銀行存款等科目
開具負數(shù)發(fā)票的時候，借；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸；應(yīng)收賬款

MI 追問

2020-06-11 18:27

還有一個是，去年我們給組團社匯了一筆質(zhì)保金，然后今年退回給我們了，但是去年做的是借 主營業(yè)務(wù)成本   應(yīng)交稅費，貸 銀行存款，當時沒注意做錯了，那今年退回來我應(yīng)該怎么做呢

鄒老師 解答

2020-06-11 18:33

你好，質(zhì)保金應(yīng)當通過其他應(yīng)收款核算，而不是計入成本的
先這樣做調(diào)整分錄，借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本
現(xiàn)在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款

MI 追問

2020-06-11 19:38

小規(guī)模行業(yè)也是這樣做嗎？

鄒老師 解答

2020-06-11 20:10

你好，是的，上面的賬務(wù)處理是不去區(qū)分是小規(guī)模還是一般納稅人的

MI 追問

2020-06-12 10:22

老師，因為去年做的是借 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費，貸 銀行存款，那今年借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本，這個以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本是含稅的嗎？

鄒老師 解答

2020-06-12 11:18

你好，質(zhì)保金應(yīng)當通過其他應(yīng)收款核算，而不是計入成本的
先這樣做調(diào)整分錄，借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
現(xiàn)在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款
以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本是不含稅金額

MI 追問

2020-06-12 11:24

老師，我們旅游行業(yè)是差額計稅，是不是應(yīng)該是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減呢？

鄒老師 解答

2020-06-12 11:30

你好，如果是一般納稅人，是這樣處理

MI 追問

2020-06-12 11:39

我是小規(guī)模應(yīng)該怎么處理呢？

鄒老師 解答

2020-06-12 11:42

你好，小規(guī)模納稅人，就不存在應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減三級科目的，直接是應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅二級科目

MI 追問

2020-06-12 11:51

那確認收入時小規(guī)模納稅人是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額嗎？一般納稅人是不是也這樣？

鄒老師 解答

2020-06-12 11:52

你好，確認收入的時候：
小規(guī)模增值稅是，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
一般納稅人增值稅是，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

MI 追問

2020-06-12 11:57

那小規(guī)模就是不管進項還是銷項都一樣是嗎

鄒老師 解答

2020-06-12 11:59

你好，是的，小規(guī)模是沒有進項，銷項的說法的
發(fā)生計入貸方，繳納計入借方