1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）當年8月將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務(wù)處理。想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤總額有無區(qū)別，業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)該做賬務(wù)處理？若是，該如何進行賬務(wù)處理，會引起哪些項目的變化。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-06-11 19:00

第一是減少利潤總額  140*2-236.4/1.13-236.4
第二是增加利潤總額  45

要的
借固定資產(chǎn)
貸營業(yè)外收入  45萬

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 19:01

第二個不需要管第一個業(yè)務(wù)調(diào)增的80w捐贈嗎

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 19:08

而且你不算利潤總額，怎么算扣除限額和調(diào)增呢

陳詩晗老師解答

2020-06-11 19:25

第二你是接收捐贈，不需要調(diào)整的。

什么意思，
你直接計算出會計利潤總額 *12%計算就是了的

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 19:27

就是我想請問，第一題和第二題和利潤總額，都是加上了45w的嗎

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 19:31

還有請問算利潤總額的時候，是不是要把境外的換算成稅前的

陳詩晗老師解答

2020-06-11 19:31

第一問哪里有45萬，你這只有第二問是收到，加45萬就可以了。

企業(yè)利潤總額和應(yīng)納稅所得額都考慮45萬
你利潤總額加了，后面就不加了，再加重復了

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 19:47

真道題是我截取的一部分內(nèi)容，我的意思是，這個第一題限額扣除的利潤總額，要不要考慮這個45

陳詩晗老師解答

2020-06-11 19:52

要考慮，這個45也是要考慮的

糊涂的小蝴蝶追問

2020-06-11 20:04

請問在算利潤總額的時候，要換算境外為稅前嗎

陳詩晗老師解答

2020-06-11 20:05

不用，你這境外的這部分直接按分得的確認投資收益增加利潤就是

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