檸檬水 追問

2020-06-12 10:40

老師：附表三是一定要填寫嗎？本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額
（免稅銷售額）

莊老師 解答

2020-06-12 10:42

你好，沒有免稅和抵扣的情況不需要填

檸檬水 追問

2020-06-12 10:43

老師你說的抵扣是指進(jìn)項抵扣嗎？

莊老師 解答

2020-06-12 10:45

你好，《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明如下：
  （一）本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
  （二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
  （三）第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次。
  營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13行。
  （四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。
  （五）第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。
  （六）第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。
  本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次
  （七）第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實(shí)際扣除的金額。
  本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。
  （八）第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。
  本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。

檸檬水 追問

2020-06-12 10:49

謝謝老師

莊老師 解答

2020-06-12 10:53

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂，