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1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元（不含增值稅）。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
眼睛大的臺(tái)燈
于2020-06-14 10:58 發(fā)布 ??2352次瀏覽
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慧老師
職稱： 稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-14 11:19
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2020-06-14 11:30
慧老師 解答
2020-06-14 11:38
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2020-06-14 11:44
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2020-06-14 11:51