、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月自產(chǎn)香水精8噸，當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸香水精全部對外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ? ?）萬元。

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-14 16:31

你好
則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
=180*15%加上5*2*15%

板栗追問

2020-06-14 16:41

老師我還是不能理解為什么要*2，移送生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不是有收入6萬嗎

立紅老師解答

2020-06-14 16:45

你好，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；——這個(gè)上是普通護(hù)膚品的售價(jià)，普通護(hù)膚品是不交消費(fèi)稅的；所以移送的1噸是按正常銷售香水精的售價(jià)5萬來交稅的。

板栗追問

2020-06-14 17:33

這樣的嗎，這個(gè)剩余的直接銷售就是按銷售額，移送的那一噸可以理解是用同類價(jià)嗎

立紅老師解答

2020-06-14 19:38

你好，移送的1噸與剩余出售的1噸是一樣的。

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