惠民超市為增值稅一般納稅人，采用售價金額核算法，月末匯總銷售額計稅，本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月10日的銷售額為76840元。其中，副食柜25968元，服裝柜16935元，百貨柜33937元。貨款中現(xiàn)金支付5683元，微信支付38056元，支付寶支付33091元。其中副食柜貨款發(fā)生短款20元，百貨柜發(fā)生長款10元。原因待查（2）經(jīng)查10日的副食柜短款是收款員吳新少收款所致，要求其個人進行賠償，百貨柜長款無法查明原因（3）受美達公司委托代銷男裝100件，協(xié)議價100元/件，增值稅稅率為13%。代銷協(xié)議約定，超市可自行定價銷售。本月已銷售30件，每件含稅單價150元，并向美達公司開具了商品代銷清單。美達公司據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票?；菝癯惺盏桨l(fā)票后通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了貨款（4）超市舉行促銷活動，顧客購物滿100元可獲得5元購物券，購物券只可在促銷期間使用，逾期作廢。促銷當天實現(xiàn)現(xiàn)金銷售收入10萬元，當日發(fā)出購物券5 000元，顧客實際使用購物券4 000元。對購物券進行核算

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-06-20 09:05

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陳詩晗老師解答

2020-06-20 09:09

借庫存現(xiàn)金  5683
其他貨幣資金  38056+33091
貸主營業(yè)務(wù)收入  5683+38056+33091

借待處理財產(chǎn)損溢  30
貸庫存商品  30

借其他應(yīng)收款  20
管理費用  10
貸待處理財產(chǎn)損溢  30

借庫存商品  15000
貸銀行存款  10000
進銷商品差價   5000
借銀行存款  4500
貸主營業(yè)務(wù)收入  4500
借主營業(yè)務(wù)成本  3000
進銷商品差價   1500
貸庫存商品  4500

借銀行存款  10萬
貸主營業(yè)務(wù)收入  10萬