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甲木制一次性筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的木制一次性筷子適用13%的增值稅稅率和5%的消費稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務。要求：計算每筆業(yè)務涉及的稅款并編制會計分錄。 （1）從一小規(guī)模納稅人處購進原木一批，取得其開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款40 000元，增值稅1 200元，另外發(fā)生鐵路運費763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票?？铐椌ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。 （2）企業(yè)進口木材一批，報關價與關稅完稅價格一致為75 000元，關稅稅率為20%，在海關繳納了關稅、增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務機關認證。木材已驗收入庫。 （3）接受某高檔酒店委托為其加工一批特制一次性筷子，發(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費1 921元（含稅）。因特制一次性筷子無同類產(chǎn)品市場價格，該企業(yè)在交貨時按組成計稅價格代收了消費稅（不考慮城建稅和教育費附加）。 （4）本月銷售木制一次性筷子取得收入316 400元（含稅價），單位職工食堂領用本企業(yè)生產(chǎn)的一次性筷子成本500元，市場不含稅售價750元。 （5）計算該企業(yè)本月應納增值稅、消費稅（不包括代扣代繳消費稅）
玖叁叁呀
于2020-06-20 12:29 發(fā)布 ??6434次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-06-20 12:41
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精選問題
老師您好，我們公司股東股權轉(zhuǎn)讓給公司，在身份轉(zhuǎn)換 問
同學，你好 是股東出售股份給新股東嗎？如果是你企業(yè)回收股份，是減資 答
寺廟取得收入，比如門票收入，香火收入，如何納稅 問
您好， 門票收入：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，寺院、宮觀、**寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅。 香火收入：香火錢是信眾出于宗教信仰自愿捐贈給寺廟的資金，主要用于寺廟的日常運營、維修以及宗教活動的舉辦等。這些資金并非寺廟的經(jīng)營所得，而是信眾的捐贈，因此不屬于應稅收入范疇 答
如果銷項5000，進項是2萬，理論出口退稅10000元，能拿 問
不能退稅的做進項轉(zhuǎn)出計入成本費用 答
老師，2025年小規(guī)模納稅人劃分標準的條件有那些呢 問
連續(xù)12個月達到500萬，轉(zhuǎn)一般納稅人 答
你好，我想請教下，新注冊的小規(guī)模納稅人，認繳的實收 問
不是，是收到實收資本后，再申報 答
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陳詩晗老師 解答
2020-06-20 12:49
玖叁叁呀 追問
2020-06-20 12:52
陳詩晗老師 解答
2020-06-20 13:49