@ 追問(wèn)

2020-06-22 16:04

企業(yè)所得稅不繳納嗎，如果需要，如何繳納？，麻煩老師，耐心幫著分析下，如何做賬，就是這個(gè)路程是怎樣的

樸老師 解答

2020-06-22 16:08

交的，附加稅所得稅都要交的，按照你的利潤(rùn)繳納所得稅

@ 追問(wèn)

2020-06-22 16:15

可否，麻煩老師幫著寫(xiě)下，整個(gè)路程，作為參考，就是從剛開(kāi)始期貨賬戶(hù)進(jìn)賬  ，借：其他貨幣資金   貸：銀行存款     ，

@ 追問(wèn)

2020-06-22 16:17

如果應(yīng)納稅額小于300萬(wàn)那些，符合小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，能否享受小微的政策優(yōu)惠，企業(yè)所得稅的稅率為5%，另外是一定要盈利的錢(qián)從期貨賬戶(hù)轉(zhuǎn)出到銀行賬戶(hù)，才需要繳納嗎？

樸老師 解答

2020-06-22 16:23

⑴取得基本席位
①交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)取得
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–期貨會(huì)員資格投資
貸：銀行存款
②申請(qǐng)退會(huì)、轉(zhuǎn)讓或被取消會(huì)員資格,年末
借：銀行存款（實(shí)收金額）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資–期貨會(huì)員資格投資
    [期貨損益]
⑵取得基本席位之外的席位
①交納席位占用費(fèi)時(shí)
借：應(yīng)收席位費(fèi)
貸：銀行存款
②退還席位時(shí)（不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)?br/>借：銀行存款
貸：應(yīng)收席位費(fèi)
⒉支付年會(huì)費(fèi)
企業(yè)交納年會(huì)費(fèi)時(shí)
借：管理費(fèi)用–期貨年會(huì)費(fèi)
貸：銀行存款
⒊商品期貨交易
⑴交納初始或追加保證金時(shí)
借：期貨保證金
貸：銀行存款
注：劃回保證金時(shí)作相反分錄
⑵提交質(zhì)押品
①提交質(zhì)押品劃入保證金時(shí)
借：期貨保證金（實(shí)際作價(jià)金額）
貸：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金
②收到退還的質(zhì)押品
借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金
貸：期貨保證金
③處置質(zhì)押品（企業(yè)不能及時(shí)交納保證金時(shí)）
i質(zhì)押品為國(guó)債
借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金
   期貨保證金（差額部分）
貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資∕短期投資（國(guó)債賬面值）
    投資收益（處置收入-國(guó)債賬面值）
ii質(zhì)押品為倉(cāng)單（視同銷(xiāo)售）
借：其他應(yīng)付款–質(zhì)押保證金
   期貨保證金（差額部分）
貸：其他業(yè)務(wù)收入（處置收入）
應(yīng)交稅金–增–銷(xiāo)（處置收入*13%）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)單成本
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：物資采購(gòu)
⑶開(kāi)新倉(cāng)、對(duì)沖平倉(cāng)、實(shí)物交割
①開(kāi)新倉(cāng)，因在交易前已交納了一定數(shù)額的保證金，作為交易的準(zhǔn)備金，故可不作會(huì)計(jì)處理
②對(duì)沖平倉(cāng)
i實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)盈利時(shí)
借：期貨保證金（結(jié)算日價(jià)-原價(jià)）
貸：期貨損益
ii實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)虧損作相反分錄
注：如平倉(cāng)盈利是由會(huì)員或客戶(hù)違規(guī)而強(qiáng)制平倉(cāng)的，不劃歸會(huì)員或客戶(hù)，平倉(cāng)虧損則由客戶(hù)或會(huì)員承擔(dān)；如因國(guó)家政策變化及連續(xù)漲、跌停板而強(qiáng)制平倉(cāng)的，其平倉(cāng)盈利劃歸會(huì)員或客戶(hù)所有。

③實(shí)物交割
I對(duì)倉(cāng)平?jīng)_，處理同上
II實(shí)物交割
i企業(yè)被確認(rèn)為買(mǎi)方
借：物資采購(gòu)（實(shí)際交割款）
應(yīng)交稅金–增–進(jìn)
貸：期貨保證金
注：實(shí)際交割款并不一定等于期貨合約到期日平倉(cāng)價(jià)款
ii企業(yè)被確認(rèn)為賣(mài)方
借：期貨保證金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅金–增–銷(xiāo)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
注：在實(shí)物交割中企業(yè)收到違約罰款收入
借：期貨保證金
貸：營(yíng)業(yè)外收入
如是因企業(yè)責(zé)任而支付的罰款支出
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：期貨保證金
⑷支付交易手續(xù)費(fèi)
借：期貨損益
貸：期貨保證金
注：手續(xù)費(fèi)包括開(kāi)倉(cāng)、平倉(cāng)和交割手續(xù)費(fèi)。
4、商品期貨套期保值業(yè)務(wù)
⑴企業(yè)開(kāi)倉(cāng)建立套期保值頭寸追加套期保值合約保證金時(shí)
借：期貨保證金－套保合約
貸：期貨保證金－非套保合約、銀行存款  
⑵現(xiàn)貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉(cāng)的會(huì)計(jì)處理
①平倉(cāng)盈利  
借：期貨保證金－套保合約
貸：遞延套保損益
注：若是虧損，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其占用的保證金
借：期貨保證金－非套保合約
貸：期貨保證金－套保合約
②企業(yè)套期保值合約在交易或交割時(shí)的手續(xù)費(fèi)
借：遞延套保損益
貸：期貨保證金－套保合約
③套期保值合約了結(jié)，將套期保值合約實(shí)現(xiàn)的盈虧與被套期保值業(yè)務(wù)的成本相配比，沖減或增加被套期保值業(yè)務(wù)的成本（以盈利為例）
借：遞延套保損益
貸：物資采購(gòu)、庫(kù)存商品
若套期保值合約實(shí)現(xiàn)虧損，則作相反的分錄。 

@ 追問(wèn)

2020-06-22 16:51

這是期貨交易的分錄嗎？

樸老師 解答

2020-06-22 16:56

嗯，這是期貨的分錄