鑫鑫 追問

2020-06-25 00:05

不好意思這么晚打擾您，同控下初始成本差額，計入資本公積，不夠沖減計入盈余公積和未分配利潤對嗎

鑫鑫 追問

2020-06-25 00:06

借方差是不是計入商譽，貸方差計入資本公積和盈余公積，和未分配利潤

鑫鑫 追問

2020-06-25 00:07

還有一個問題，權益法下，初始計量有差額嗎？權益法下差額計入哪里？

冉老師 解答

2020-06-25 06:43

你好，昨天休息了沒看到，不好意思
首先覺得你很細心，給你總結如下，這個分前提條件，
1，同一控制下，差額記入資本公積，留存收益科目，不能影響損益科目
2，非同一控制下，差額記入商譽
3，權益法下，初始投資成本大于享有份額，不調整，小于的話，調整記入營業(yè)外收入

鑫鑫 追問

2020-06-25 10:08

這么早您就上線了，老師您辛苦了。
我可不可以這么理解。
1.同一控制下，差額借和貸方向都計入資本公積，留存收益。
2.非同控下，
個別報表差額計入商譽。不調整。
合并報表貸方差額計入營業(yè)外收入，借差，不調整。
3.權益法下，差額計入商譽，貸差計入營業(yè)外收入。

冉老師 解答

2020-06-25 11:10

1，同一控制下，差額借和貸方向都計入資本公積，留存收益。
2.非同控下，
個別報表差額計入商譽。不調整。個別報表不做差額處理，因為長投直接用買價確認
合并報表貸方營業(yè)外收入，借方商譽，合并報表時抵消分錄出現
3.權益法下，借差不調整，不控制不產生商譽，貸差計入營業(yè)外收入。

鑫鑫 追問

2020-06-25 11:25

好的謝謝老師，明白了

冉老師 解答

2020-06-25 18:04

不客氣，祝您端午節(jié)安康