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甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13％，2019 年 4 月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給乙商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額 100 萬(wàn)元； 另外，委托運(yùn)輸公司送貨，運(yùn)輸費(fèi)不含稅金額3萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)給乙商場(chǎng)，甲企業(yè)代墊運(yùn)輸費(fèi)，款項(xiàng)尚未收到。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià) 30 萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元（不含稅），取得農(nóng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票和運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的 10％用于本企業(yè)職工福利。 （3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款 60 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 7.8 萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用 6 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上述貨款和運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。 （4）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額 28.25 萬(wàn)元,已收到貨款存入銀行。 要求：計(jì)算以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅額和應(yīng)交增值稅，并寫(xiě)出各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
EasonFL
于2020-06-26 15:56 發(fā)布 ??1232次瀏覽
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暖暖老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-26 17:31
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