冉老師 解答

2020-06-27 17:11

1、A減值限額=40-15=25
資產(chǎn)組減值=（40+60+100）-60=140
A機(jī)器減值分?jǐn)?140*40/（40+60+100）=28，大于限額25
實(shí)際A機(jī)器減值=25
B機(jī)器減值分?jǐn)?（140-25）*60/（60+100）=43.125
C機(jī)器減值分?jǐn)?（140-25）*100/（60+100）=71.875
借：資產(chǎn)減值損失140
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-A機(jī)器25
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-B機(jī)器43.125
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-C機(jī)器71.875
2、借：應(yīng)收賬款3390000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅390000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000
貸：庫(kù)存商品2000000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅7800
貸：應(yīng)收賬款67800
借：庫(kù)存商品40000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000
借：銀行存款=3390000-67800=3322200
貸：應(yīng)收賬款3322200

3、遞延所得稅=2000*25%-1500*25%=125
所得稅費(fèi)用=1200+125=1325
借：所得稅費(fèi)用1325
遞延所得稅資產(chǎn)375
貸：應(yīng)交所得稅1200
遞延所得稅負(fù)債500
4、2012
賬面價(jià)值=120000-120000/3=80000
計(jì)稅基礎(chǔ)=120000-120000/4=90000
可抵扣暫時(shí)性差異=90000-80000=10000
遞延所得稅資產(chǎn)=10000*25%=2500
2013年
賬面價(jià)值=80000-120000/3=40000
計(jì)稅基礎(chǔ)=90000-120000/4=60000
可抵扣暫時(shí)性差異=60000-40000=20000
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（120000/3-120000/4）*25%=2500
遞延所得稅余額=20000*25%=5000
2014年
賬面價(jià)值=40000-120000/3=0
計(jì)稅基礎(chǔ)=60000-120000/4=30000
可抵扣暫時(shí)性差異=30000-0=30000
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（120000/3-120000/4）*25%=2500
遞延所得稅余額=30000*25%=7500
2015年
賬面價(jià)值=0
計(jì)稅基礎(chǔ)=30000-120000/4=0
可抵扣暫時(shí)性差異=0-0=0
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（0-120000/4）*25%=-7500
遞延所得稅余額=0*25%=0