溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-29 20:30

你說(shuō)科目抵消什么意思

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-29 20:30

應(yīng)該是項(xiàng)目吧

小林老師 解答

2020-06-29 20:32

您好，是的，因?yàn)樯鲜隹颇颗c項(xiàng)目相同。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-29 20:32

嗯那為什么這倆個(gè)科目要抵消

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-29 20:33

利潤(rùn)表上面有所有者權(quán)益這個(gè)項(xiàng)目嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 20:47

您好，所有者權(quán)益科目是實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)等科目，不是一個(gè)具體科目，是一大類。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-29 20:49

我的意思報(bào)表上不也是這些項(xiàng)目嗎

小林老師 解答

2020-06-29 20:50

您好，是的，報(bào)表上也是。這些項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表，不在利潤(rùn)表。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 08:18

我的意思為什么母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益下這些項(xiàng)目要抵消老師

小林老師 解答

2020-06-30 08:22

您好，母公司對(duì)子公司投資，母公司形成長(zhǎng)投，子公司形成權(quán)益。但是在合并報(bào)表角度，母子公司在一起，合并報(bào)表沒(méi)有母公司對(duì)子公司的投資，也沒(méi)有子公司的權(quán)益，所以需要抵消。合并報(bào)表是站在合并角度看。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 09:14

那母公司投資收益和子公司利潤(rùn)分配抵消什么意思

小林老師 解答

2020-06-30 09:17

您好，因?yàn)檎驹诤喜?bào)表角度，母子公司之間沒(méi)有利潤(rùn)分配，因?yàn)槎己喜⒃谝黄鹆?，所以需要抵消。否則不抵消的話，合并報(bào)表的投資收益來(lái)自自己，是不正確的。您看下上述文字是否清楚。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 09:28

那一開始沒(méi)有編制合并報(bào)表時(shí)，子公司利潤(rùn)分配時(shí)，母公司應(yīng)該怎么做？

小林老師 解答

2020-06-30 09:32

您好，成本法核算，母公司收到子公司的利潤(rùn)，借：應(yīng)收股利，貸：投資收益。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 09:37

那如果站在合并角度抵消投資收益，還剩應(yīng)收股利是嗎？那子公司分配利潤(rùn)，確實(shí)導(dǎo)致子公司利潤(rùn)減少但合并后又沒(méi)反應(yīng)這個(gè)利潤(rùn)怎么減少了

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，收到款項(xiàng)后，借：銀行存款，貸：應(yīng)收股利。最后的應(yīng)收股利抵消了。若未收到款項(xiàng)，則母公司應(yīng)收股利與子公司應(yīng)付股利抵消。

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，子公司分配利潤(rùn)，不導(dǎo)致子公司利潤(rùn)減少，導(dǎo)致子公司權(quán)益減少。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 09:41

這個(gè)實(shí)質(zhì)是什么呢？就是子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)要利潤(rùn)分配后，站在合并報(bào)表角度最后就是子公司利潤(rùn)減少，母公司銀行存款增加？

小林老師 解答

2020-06-30 10:00

您好，子公司分配股利，借：應(yīng)付股利，貸銀行存款。合并報(bào)表實(shí)際銀行存款沒(méi)有增加。合并報(bào)表角度未抵消前，是子公司未分配利潤(rùn)減少，母公司利潤(rùn)表投資收益和未分配利潤(rùn)增加。

溫柔的堅(jiān)持 追問(wèn)

2020-06-30 10:08

這樣母公司投資和子公司利潤(rùn)分配站在合并角度其實(shí)就相當(dāng)于沒(méi)發(fā)生，都是內(nèi)部一來(lái)一往

小林老師 解答

2020-06-30 10:21

您好，是的！站在合并角度，內(nèi)部交易是視同未發(fā)生的。