甲公司是我國(guó)境內(nèi)的一家生產(chǎn)高檔化妝品的外商投資企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，50%原材料自境外 采購(gòu)，于2008年辦理了稅務(wù)登記。2010年，甲公司發(fā)生了如下事項(xiàng)： （1）甲公司是一家集團(tuán)公司， 旗下子公司乙公司每年向甲公司交付管理費(fèi)用200萬(wàn)元。 （2）3月，公司處理生產(chǎn)化妝品剩余的原料， 取得收入（含增值稅）2340元，公司開(kāi)會(huì)討論決定，類似收入直接貸記“應(yīng)付福利費(fèi)”，以后用于員工 福利開(kāi)支。 （3）公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，準(zhǔn)備擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，由于擴(kuò)建涉及到十分復(fù)雜的拆遷和購(gòu)買(mǎi) 問(wèn)題，7月，甲公司經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生了變動(dòng)，但變動(dòng)后所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)仍是原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （4）甲公司當(dāng)年應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失50萬(wàn)元，已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 （5）甲公司為提高社會(huì) 知名度，特別向市政府公園管理方贊助支出10萬(wàn)元，用以修建市民休息木座椅。 要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題： 小題1.5、甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，就以上項(xiàng)目不應(yīng)扣除的金額是（ ）。

你好，其實(shí)與一般企業(yè)是沒(méi)有什么區(qū)別的

關(guān)聯(lián)方及其交易需要填報(bào)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》納稅年度納稅申報(bào)表所包括的關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易按賬載金額填列，《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明 　　一、關(guān)聯(lián)關(guān)系表12-1 　　1、填報(bào)的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方，集團(tuán)內(nèi)沒(méi)有直接投資關(guān)系也沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對(duì)外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。 　　2、"納稅人識(shí)別號(hào)"填列的是關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家、地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人代碼。 　　3、"地址"填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個(gè)人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人住所。 　　4、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型： 　　A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。 　　B、一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。 　　C、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。 　　D、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。 　　E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。 　　F、一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制。 　　G、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。 　　H、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。 　　上述關(guān)系滿足一項(xiàng)的即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足幾項(xiàng)選幾項(xiàng)，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的字母代碼。 　　二、關(guān)聯(lián)交易匯總表12-2 　　1、該表大部分交易類型對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根

這個(gè)是免征增值稅和所得稅的

借 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸實(shí)收資本