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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-30 10:33

你好，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件指出金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票。因為金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

緣 追問

2020-06-30 11:02

如圖所示，書上營改增里面，列式出來的這些項目，為什么只有金融商品轉(zhuǎn)讓，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)和旅游服務(wù)這三個不可以開具增值稅專用發(fā)票，其他的像航空運輸服務(wù)，客運場站服務(wù)，建筑服務(wù)，也是差額里計稅，為什么可以開具增值稅專用發(fā)票？

紫藤老師 解答

2020-06-30 11:03

航空運輸服務(wù)，客運場站服務(wù)，建筑服務(wù)，是可以一般計稅的

緣 追問

2020-06-30 11:04

為什么其他的幾個不能一般計稅？

紫藤老師 解答

2020-06-30 11:05

你好，比如金融商品轉(zhuǎn)讓，必須要差額計稅

緣 追問

2020-06-30 11:09

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，旅游服務(wù)，客運場站服務(wù)，也是差額計稅啊，但是可以開具專票，不是所有的差額計稅都開專票是嗎？

紫藤老師 解答

2020-06-30 11:10

差額部分不可以開專票的

緣 追問

2020-06-30 11:28

那書本上其他幾個差額計稅的，怎么沒寫不可以開專票?。?/p>

紫藤老師 解答

2020-06-30 11:29

這個是稅法準(zhǔn)則規(guī)定，你撥打12366 稅務(wù)局解釋更具體

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您好， 一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個： （1）向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 （2）適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。 （3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費部分不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （6）有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
2020-10-16 14:00:02
你好，建筑勞務(wù)才是11%
2017-06-08 15:16:30
你好，可以開專票，最好不要接受專票。
2022-03-10 11:28:12
借銀行還款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅銷項。
2023-12-04 09:54:04
借庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項 貸銀行存款 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
2023-10-13 18:23:21
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