某居民企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)主管稅務(wù)分局同意，采用核定應(yīng)納稅所得額方式確定交納企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)納稅所得率為8%，2019年全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的營(yíng)業(yè)收入額為250萬元，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際虧損20萬元，企業(yè)的所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算2019年的企業(yè)所得稅稅額，并作出會(huì)計(jì)分錄。

劉之寒老師

職稱：稅務(wù)師

2020-06-30 11:11

企業(yè)所得稅稅額=250*8%*25%=5。
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 5

嬌氣的水壺追問

2020-06-30 11:14

哦?。。。《?，謝謝老師

劉之寒老師解答

2020-06-30 11:26

不客氣，如有問題可再次咨詢。

嬌氣的水壺追問

2020-06-30 11:27

銀行行長(zhǎng)一般是拿年薪的，某銀行行長(zhǎng)2019年全年扣交其個(gè)人所得稅7.8萬元，假設(shè)稅額計(jì)算無其他扣除，請(qǐng)計(jì)算銀行行長(zhǎng)的年薪是多少？
老師，我對(duì)這道題也不是很懂，不知道應(yīng)該怎么計(jì)算，可以麻煩你幫我解答嗎？謝謝老師

劉之寒老師解答

2020-06-30 11:43

年薪按照全年一次性獎(jiǎng)金來計(jì)稅，由于題目中只有稅額，那只能根據(jù)稅率表通過倒推的方式計(jì)算。通過測(cè)算其年薪=（78000+2660）/25%=322640。
驗(yàn)算：如果年薪=322640，那么322640/12=26887，對(duì)應(yīng)稅率是25%，速算扣除數(shù)2660，應(yīng)納個(gè)稅=322640*25%-2660=78000。
以上是個(gè)人理解，供參考。