A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬(wàn)元、公允價(jià)值680萬(wàn)元的庫(kù)存商品和500萬(wàn)元銀行存款實(shí)施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值：原材料200萬(wàn)元、固定資產(chǎn)900萬(wàn)元，應(yīng)付賬款400萬(wàn)元，股本400萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元、盈余公積50萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)150萬(wàn)元。由于當(dāng)時(shí)無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確確定B企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值。 2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。假設(shè)A企業(yè)與B企業(yè)合并后對(duì)合并進(jìn)來(lái)的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計(jì)提折舊。相關(guān)稅費(fèi)略。要求：（1）根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務(wù)處理（10分）根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年12月31日A企業(yè)的賬務(wù)處理（5分）固定資產(chǎn)公允價(jià)值賬務(wù)處理（5分）四、企業(yè)集團(tuán)A公司將一臺(tái)成本為80 000元的產(chǎn)品以100 000元的價(jià)格出售給B公司，后者將其作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值）。要求：請(qǐng)根據(jù)相關(guān)信息分別作出5年的抵消分錄。（

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-30 16:15

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-06-30 16:19

借原材料  200
固定資產(chǎn)  900
貸應(yīng)付賬款  400
股本 400
資本公積  100
盈余公積  50
未分配利潤(rùn)  150

借固定資產(chǎn)  300
貸資本公積  300

借營(yíng)業(yè)收入  10萬(wàn)
貸營(yíng)業(yè)成本   8萬(wàn)
固定資產(chǎn)   2萬(wàn)
借固定資產(chǎn)  0.4萬(wàn)
貸管理費(fèi)用   0.4萬(wàn)

借年初未分配利潤(rùn)   2萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)   2萬(wàn)
借固定資產(chǎn)  0.8萬(wàn)
貸管理費(fèi)用   0.4萬(wàn)
年初未分配利潤(rùn)  0.4萬(wàn)

借年初未分配利潤(rùn)   2萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)   2萬(wàn)
借固定資產(chǎn)  1.2萬(wàn)
貸管理費(fèi)用   0.4萬(wàn)
年初未分配利潤(rùn)  0.8萬(wàn)

借年初未分配利潤(rùn)   2萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)   2萬(wàn)
借固定資產(chǎn) 1.6萬(wàn)
貸管理費(fèi)用   0.4萬(wàn)
年初未分配利潤(rùn)  1.2萬(wàn)

借年初未分配利潤(rùn)   2萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)   2萬(wàn)
借固定資產(chǎn) 2萬(wàn)
貸管理費(fèi)用   0.4萬(wàn)
年初未分配利潤(rùn) 1.6萬(wàn)