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光明公司是增值稅一般納稅人， 原材料采用實(shí)際成本核算，2X19年公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 8月5日，采購(gòu)原材料-批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為200 000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26 000元。發(fā)生裝卸費(fèi)1600元，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為96元，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付上述款項(xiàng)，材料尚在運(yùn)輸途中。 (2) 8月8日，5日購(gòu)買(mǎi)的材料驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 8月26日，購(gòu)入- -批原材料,材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá)。月末時(shí)，該批貨物的結(jié)算憑證仍未到達(dá)，華聯(lián)公司對(duì)該批材料估價(jià)235 000元入賬。 (4) 9月1日，對(duì)上月末暫估入賬的材料用紅字沖回。 (5) 9月3日，8月26日購(gòu)進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為230000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為29900元?？铐?xiàng)以銀行存款支付。
樸素的草莓
于2020-06-30 21:11 發(fā)布 ??2154次瀏覽
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大海老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-06-30 21:33
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