白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 09:30

我說:
隨商品出售包裝物計稅，單獨核算跟不單獨核算的區(qū)別。
是不是單獨計價和不單獨計價的意思？

bamboo老師 解答

2020-07-01 09:35

是的 是單獨計價和不單獨計價的意思

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 09:43

那單獨核算包裝物押金跟不單獨核算包裝物押金呢？什么意思？有什么區(qū)別？

bamboo老師 解答

2020-07-01 09:45

（1）銷售貨物收取的包裝物押金，如果單獨記賬核算，時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。
  （2）因逾期（1年為限）未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征稅。
  征稅時注意兩點：一是逾期包裝物押金為含稅收入，需換算成不含稅價再并入銷售額；二是征稅稅率為所包裝貨物適用稅率。

  （3）酒類產(chǎn)品：
  啤酒、黃酒：按是否逾期處理；
  啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品：收取的押金，無論是否逾期一律并入銷售額征稅。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 09:48

好的，如果題目不說的話，那我怎么判斷包裝物押金單獨核算不單獨核算？
比如我買個東西100塊，押金20塊。這屬于單獨核算還是不單獨核算？

bamboo老師 解答

2020-07-01 10:12

單獨核算增值稅的話 酒類產(chǎn)品押金 都要一起核算

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:09

我捋一下。
意思是:

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:25

假設(shè):A商品，售價113，包裝物押金11.3，消費稅率10%
不獨立核算:
（不獨立核算銷售時直接計入銷售額納稅）
借:銀行存款   124.3
貸:主營業(yè)務(wù)收入  110
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.3
借:稅金及附加   11
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅   11

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:25

獨立核算:
①一年且內(nèi)沒逾期，不計入銷售額納稅
借:銀行存款   113
貸:主營業(yè)務(wù)收入    100
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13
借:稅金及附加   10
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅   10
借:銀行存款   11.3
貸:其他應(yīng)付款   11.3

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:27

②一年后或逾期計入銷售額納稅
借:其他應(yīng)付款  11.3
貸:其他業(yè)務(wù)收入  10
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.3
借:稅金及附加   1
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅  1

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:31

☆若是白酒啤酒成品油等從量計征，包裝物押金不管是不是獨立核算，不管超不超一年，不管逾沒逾期都不計消費稅

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:33

☆不獨立核算，所有商品都在銷售時直接計入銷售價款計征增值稅和消費稅

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:36

☆獨立核算的包裝物押金，酒類除啤酒黃酒外其他酒，不管是否超一年，不管是否逾期，都在銷售時直接計入銷售價款計征增值稅消費稅

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:38

☆獨立核算的啤酒黃酒，看是否超一年或逾期，超一年或逾期都計入銷售價款計征增值稅
一年內(nèi)沒逾期，不計銷售價款計征增值稅
（從量計征消費稅不管超不超一年，逾不逾期都不計征消費稅）

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:40

☆其他商品獨立核算的包裝物押金，看是否超一年或逾期，沒一年內(nèi)沒逾期不計入銷售額計征增值稅和消費稅
超一年或逾期了，都計入銷售額計征增值稅和消費稅。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-01 13:41

以上理解對嗎？

bamboo老師 解答

2020-07-01 14:07

是的 這樣理解正確的