陳同學 追問

2020-07-01 09:43

老師，我發(fā)兩個圖片給你吧，可以拿到您幫我算下么？我實在是不會。

陳同學 追問

2020-07-01 09:43

麻煩您算下。

陳同學 追問

2020-07-01 09:44

這個是報關單跟出口發(fā)票。麻煩您幫檢查下。以及該怎么備注。

樸老師 解答

2020-07-01 09:53

FOB=（人民幣含稅價-退稅收入）/現(xiàn)匯買入價；其中：退稅收入=人民幣含稅價×[退稅率/（1+增值稅率）]。FOB中的國內(nèi)費用包括：1、加工整理費用；2、包裝費用；3、保管費用（倉儲/租，火險等）；4、國內(nèi)運輸費用（倉至碼頭）；5、證件費用（包括商檢費、公證費、領事簽證費、產(chǎn)地證費、許可證費、保管費等）；6、裝船費（裝船、起吊費和駁船費等）；7、銀行費用（貼現(xiàn)利息、手續(xù)費等）；8、預計損耗（耗損、短損、漏損、破損、變質(zhì)等）；9、郵電費（電報、電話、電件、傳真、電子郵件等費用）。
CIF美元總價=(FOB美元單價x數(shù)量+總運費及其它雜費)/[1-(1+投保加成率)x保險費率]

陳同學 追問

2020-07-01 09:55

老師，這個太籠統(tǒng)了，更看不懂了，可否麻煩您針對我剛剛發(fā)的那兩個圖片，幫我檢查下以及計算是否對了。

樸老師 解答

2020-07-01 10:02

按照你的上面的金額開就可以了，單價報關單顯示的是FOB、EXW等成交方式，則按報關單顯示的單價換算為人民幣金額填寫，總金額填寫離岸價銷售額的，即報關單的成交方式顯示EXW、FOB等不需要出口企業(yè)承擔運輸費用的成交方式成交的，直接按每一項商品的總價X出口月份1號或第一個工作日的人民銀行公布的匯率折算出人民幣金額；若報關單成交方式顯示的是CFR、C%26F、CIF等成交方式的，則需要先把每一項商品的總價折算為離岸價，再乘以出口月份1號或第一個工作日的人民銀行公布的匯率折算出人民幣金額。

陳同學 追問

2020-07-01 10:09

好的，謝謝老師，那我上面那個離岸價跟銷售額都是一樣的，不需要轉(zhuǎn)換了是吧？

樸老師 解答

2020-07-01 10:12

嗯，是的，這個不需要轉(zhuǎn)換了

陳同學 追問

2020-07-01 10:18

好的，針對以上情況，外貿(mào)企業(yè)采用EXW方式是可以申請退稅的是吧？

樸老師 解答

2020-07-01 10:25

是的，以EXW成交方式出口的貨物辦理出口退稅，除了要與以其他成交方式出口的貨物一樣，及時取得符合規(guī)定的購貨發(fā)票、及時按規(guī)定收匯、及時按規(guī)定申報出口退稅外，需特別注意下列事項：

1.買賣雙方約定由賣方協(xié)助報關，以賣方的名義辦理出口報關手續(xù)。即以賣方作為出口貨物報關單上的“發(fā)貨人”，確保貨物出口后賣方可以獲取相應的出口貨物報關單信息。

2.買賣雙方約定買方應向賣方及時提供出口貨物海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)復印件。若買方不愿提供上述貨物單據(jù)復印件，則賣方應及時向主管退稅部門說明因出口貨物的成交方式特殊而未能取得出口貨物海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)復印件按規(guī)定進行單證備案。

3.如果賣方是生產(chǎn)企業(yè)，則以工廠交貨價（EXW）為其出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。