老師 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和及技術(shù)服務(wù)如何賬務(wù)處理 1、先入賬的時候如何賬務(wù)處理 2、稅額抵減的時候如何賬務(wù)處理
丹
于2016-06-24 16:31 發(fā)布 ??1232次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
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購買時候借管理費用貸銀行存款 抵減時候借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅貸營業(yè)外收入補貼收入
2015-10-11 09:15:20

后期每年發(fā)生的技術(shù)維護費也可以全額抵減增值稅的
賬務(wù)處理沒有區(qū)別
2019-09-29 16:37:18

借;管理費用 貸;銀行存款
借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸;管理費用
如果是一般納稅人,三級明細科目為減免稅額
2016-06-24 16:32:56

就是國家稅收優(yōu)惠政策 購買金稅設(shè)備及維護費可以全額抵減稅收 當作稅收使用
2015-11-03 09:57:49

"財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。"
2017-06-18 16:30:08
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