精明的流沙 追問(wèn)

2020-07-02 06:45

某煙卷廠為增值稅的一般納稅人，某年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下
一，年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)
二，1到5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票
三，6月到12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲850萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬(wàn)元
四，經(jīng)煙草專賣(mài)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，九月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場(chǎng)代銷卷煙200箱，每箱按不含銷項(xiàng)稅售額

精明的流沙 追問(wèn)

2020-07-02 06:48

2.6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算，為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng)，卷煙場(chǎng)與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià)3%對(duì)外銷售，另外，再按每箱結(jié)算價(jià)支付市場(chǎng)2%的代銷手續(xù)費(fèi)，11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開(kāi)具了相應(yīng)的合法票據(jù)
要求
一，計(jì)算卷煙廠該年應(yīng)繳納的增值稅
二，計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅

暖暖老師 解答

2020-07-02 07:59

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額204

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:00

業(yè)務(wù)2的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
4563/1.13*13%=524.95

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:00

業(yè)務(wù)2的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算60*9%=5.4

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:01

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算7500*13%=975

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:02

業(yè)務(wù)4的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
200*2.6*（1+3%）*13%=69.628

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:03

業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
200*2.6*2%*6%=0.624

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:04

一，計(jì)算卷煙廠該年應(yīng)繳納的增值稅
524.95+975+200*2.6*13%-204-5.4-0.624

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:04

二，計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅
業(yè)務(wù)4的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
200*2.6*（1+3%）*13%=69.628

精明的流沙 追問(wèn)

2020-07-02 08:12

謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:12

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)