獨特的小丸子 追問

2020-07-02 11:27

某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元、增值稅4.8萬元。（2）購進(jìn)酒精100噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價格20萬元，酒精入庫，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。（3）領(lǐng)用成本為70.85萬元的酒精，發(fā)送給外單位加工成白酒100噸，支付不含稅加工費(fèi)10萬元、不含稅輔助材料款5萬元，取得受托方（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價120萬元。（4）將委托加工收回的白酒50噸對外出售，收到不含稅貨款50萬元。

獨特的小丸子 追問

2020-07-02 11:27

（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，銷售合同約定酒廠本月收取60%的價款；其余的40%價款在下月15日收取。（7）酒廠將上月購進(jìn)的糧食白酒10噸（賬面成本10萬元，已抵扣進(jìn)項稅額）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利。（其他相關(guān)資料：薯類白酒成本利潤率為5%，特制糧食白酒成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅

獨特的小丸子 追問

2020-07-02 11:28

取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題（結(jié)果保留至小數(shù)點后兩位；單位：萬元）。（1）計算該酒廠2019年12月委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（5分）（2）計算該酒廠2019年12月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（10分）

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:36

1）計算該酒廠2019年12月委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（5分
（70.85+15+100*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+20

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:42

業(yè)務(wù)4繳納消費(fèi)稅的計算
500000*20%+50*2000*0.5=150000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:43

業(yè)務(wù)5消費(fèi)稅的計算
80*18000*20%+80*2000*0.5=368000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:44

業(yè)務(wù)6消費(fèi)稅的計算
3000000*60%*20%+100*2000*0.5=460000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:45

業(yè)務(wù)7的消費(fèi)稅的計算
（100000*1.1+10*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10000=40000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:45

（2）計算該酒廠2019年12月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（10分）
150000+368000+460000+40000