qiqi 追問

2020-07-03 16:54

老師，請看一下我在書上標記的第2條，上面說固定資產(chǎn)盤盈的時候，由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用，貸記【應交稅費-應交所得稅】，這一點是2020年新增的，那個以前年度損益調(diào)整我知道，可是這個【應交所得稅】是什么情況？為什么存貨盤盈不涉及這個稅？

許老師 解答

2020-07-03 17:17

以前年度損益調(diào)整   也是損益類科目   它在貸方   表示以前年度的損益增加的
調(diào)整應交稅費的話   是要調(diào)整  以前年度的財報哦     因為以前年度，利潤增加了
而存貨盤盈   這個   記入當期損益     在當期處理時    調(diào)整應交稅費   本身不涉及的
這個呀   是中級考試的知識點 現(xiàn)在下發(fā)到初級了。。。

qiqi 追問

2020-07-03 17:21

是的，聽其他人也說是中級涉及的多一點，但是初級教材2020年也新增了，謝謝老師。

qiqi 追問

2020-07-03 17:26

整理一下，就是說固定資產(chǎn)盤盈涉及【以前年度】損益，所以有個利潤分配；而存貨盤盈是計入的【當期】損益，所以不涉及利潤增加，因為利潤是期末才結(jié)轉(zhuǎn)的，那么也不需要因此調(diào)整所得稅了，是這樣吧？

許老師 解答

2020-07-03 17:27

嗯嗯   是這樣的意思哦