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送心意

小林老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-05 20:56

您好,計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。所以,題目中的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來可以稅前扣除的金額,是10000000-60000000×15%。

浪漫人生 追問

2020-07-05 21:01

未來可以抵扣的金額跟應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是兩個(gè)不同概念吧?
計(jì)稅基礎(chǔ)(應(yīng)納稅所得額)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額 
老師,這個(gè)公式是對的嗎?

小林老師 解答

2020-07-05 21:05

您好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額,但您問的科目是費(fèi)用科目,不適用上述等式。未來可以抵扣的金額是未來減少應(yīng)納稅所得額。

浪漫人生 追問

2020-07-05 21:09

廣宣費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),捐贈這三個(gè)是不是賬面價(jià)值為0,沒有賬面價(jià)值,所以計(jì)稅基礎(chǔ)不能用負(fù)債的這個(gè)公式是嗎?那應(yīng)該用那個(gè)公式?

小林老師 解答

2020-07-05 21:10

您好,因?yàn)樯鲜鋈?xiàng)都是費(fèi)用類,不能適用負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算公式。應(yīng)適用資產(chǎn)類計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)公式。

浪漫人生 追問

2020-07-05 21:12

職工教育經(jīng)費(fèi)不應(yīng)該是負(fù)債嗎?應(yīng)付職工薪酬

小林老師 解答

2020-07-05 21:20

您好,您說的上述三項(xiàng)費(fèi)用都是站在利潤表角度分析,所以費(fèi)用類支出按資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)公式。

浪漫人生 追問

2020-07-05 21:21

老師,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的公式是怎樣的?我只知道計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮減值,折扣和攤銷按稅法規(guī)定。

小林老師 解答

2020-07-05 21:34

您好,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前扣除的金額=資產(chǎn)原值-稅法折舊或攤銷

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