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孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2020-07-06 08:02

1.母子公司之間的內部交易，因為順流交易的未實現(xiàn)內部交易損益體現(xiàn)在母公司個別報表中，并沒有影響到子公司的損益，所以順流不調整子公司凈利潤，逆流交易需要考慮調整。
2.對于逆流交易的調整，有兩種思路：
（1）在凈利潤中直接調整，也就是我們以前的做法，現(xiàn)在對逆流直接調整也是可以，是對的。此時無需在合并報表編制內部交易相關的“借記少數(shù)股東權益，貸記少數(shù)股東損益”的抵消分錄。
（2）凈利潤中先不調整，最后通過“借記少數(shù)股東權益，貸記少數(shù)股東損益”這個分錄調整逆流的損益。 
對于逆流的調整，這兩種方式都是可以的，如果逆流交易調整了凈利潤，那么后面就沒有“借記少數(shù)股東權益，貸記少數(shù)股東損益”這個分錄，如果逆流交易沒有調整凈利潤，在答案中會出現(xiàn)這個分錄。
因為第二種方式處理相對簡單，不容易出錯，所以如果題目中沒有提示按照哪種方式來處理的話，所以這里采用第二種方式。

溫柔的堅持 追問

2020-07-06 09:13

這個題后面沒有寫這個分錄

溫柔的堅持 追問

2020-07-06 09:14

只要是逆流交易，調整凈利潤沒有考慮逆流都要寫這個分錄是嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-06 09:21

逆流或者編制少數(shù)股東損益和權益的抵銷分錄，或者是調利潤時考慮你留的影響，否則是不全面的。

溫柔的堅持 追問

2020-07-06 22:06

在講存貨內部交易抵消時，有九種情況對嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-06 22:17

你說的九種情況，我沒聽說過呀，具體是什么？

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