存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在貸方應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額所得

答： 調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額

.丙上市公司（以下簡稱丙公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。丙公司 2018 年利潤總額為 6 000 萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）2018 年 5 月，丙公司自公開市場購入 W 公司股票，丙公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，取得時(shí)成本為 520 萬元；2018 年 12 月 31日該股票公允價(jià)值為 500 萬元。在根據(jù)會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用會(huì)計(jì)利潤 6 000 萬元加上 20 萬元計(jì)算應(yīng)納稅所得額；丙公司孫會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用會(huì)計(jì)利潤 6 000 萬元減去 20 萬元計(jì)算應(yīng)納稅所得額。你認(rèn)為誰的處理正確？如均不正確，請做出正確的會(huì)計(jì)處理方法并寫出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）2018 年 1 月 1 日，甲公司存貨余額為 1 000 萬元，計(jì)提了 80 萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018 年12 月 31 日，甲公司存貨余額為 1500 萬元，計(jì)提了 120 萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為第 2 頁 共 2 頁應(yīng)確認(rèn)新增可抵扣差異 40

答： 1都不對。其他權(quán)益工具投資，確認(rèn)其他綜合收益，不影響利潤，無需納稅調(diào)整。借：其他綜合收益 20 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)20 2趙會(huì)計(jì)正確。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異。借：資產(chǎn)減值損失40貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 3孫會(huì)計(jì)正確。因?yàn)橥顿Y收益81.79影響利潤，所以是減去投資收益81.79. 4應(yīng)納稅所得額=（6000%2B40-81.79） 遞延所得稅資產(chǎn)=（20%2B40）X25%=15，無遞延所得稅負(fù)債。 其他權(quán)益工具投資是可抵扣，存貨是可抵扣，國債是永久性差異。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請問這道題計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，為什么不用加上存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額？這個(gè)不是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異了嗎？

答： 你好，這個(gè)題目是不是調(diào)整的跌價(jià)是60萬元