甲公司為增值稅一般納稅人，培訓(xùn)業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2018年12月25日，甲公司接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為3個(gè)月，2019年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付不含增值稅的培訓(xùn)費(fèi)總額為60000元，分三次支付，第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付25000元，第二次在2019年2月28日支付15000元，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付20000元。 2019年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的培訓(xùn)費(fèi)金額為25000元，增值稅稅額為1500元。甲公司1月、2月各發(fā)生培訓(xùn)成本15000元（假定全部為培訓(xùn)人員薪酬）。2019年2月28日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。假定此時(shí)已發(fā)生納稅義務(wù)，要求：編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-06 14:18

預(yù)收勞務(wù)款
借銀行存款60000
貸合同負(fù)債60000

我我我叫小啟呀追問

2020-07-06 14:19

就這一點(diǎn)嗎

暖暖老師解答

2020-07-06 14:19

預(yù)收勞務(wù)款
借銀行存款25000
貸合同負(fù)債25000

暖暖老師解答

2020-07-06 14:20

借合同履約成本15000
貸應(yīng)付職工薪酬15000

暖暖老師解答

2020-07-06 14:21

借合同負(fù)債25000
應(yīng)收賬款1500
貸主營業(yè)務(wù)收入25000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1500

暖暖老師解答

2020-07-06 14:21

借主營業(yè)務(wù)成本15000
貸合同履約成本15000

我我我叫小啟呀追問

2020-07-06 14:24

還有嗎老師

暖暖老師解答

2020-07-06 14:25

借應(yīng)收賬款1500
貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1500

暖暖老師解答

2020-07-06 14:25

借合同履約成本15000
貸應(yīng)付職工薪酬15000

我我我叫小啟呀追問

2020-07-06 14:31

還有嗎老師

暖暖老師解答

2020-07-06 14:34

沒有了，就這些的分錄

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