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UU老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-06 20:57

您好，投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價(jià)值模式后，其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生了差異，計(jì)稅基礎(chǔ)是以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù)提折舊），而賬面價(jià)值是按期末公允價(jià)值計(jì)量，所以產(chǎn)生了稅會(huì)差異，但這種差異會(huì)在最后處置投資性房地產(chǎn)時(shí)消除，因此是暫時(shí)性差異，所以是遞延所得稅。

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所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
您好 你發(fā)過(guò)來(lái)的題目不全 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧
2021-12-24 21:30:49
因?yàn)槎惙ò凑諝v史成本計(jì)量只認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值,在稅法中不認(rèn)其公允價(jià)值,成本法下,計(jì)稅會(huì)計(jì)沒(méi)有差異,但是轉(zhuǎn)了公允價(jià)值計(jì)量,投資性房地產(chǎn)的價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的,報(bào)表反應(yīng)的也是公允價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來(lái)了所以會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2022-11-30 14:03:01
是這樣的，這個(gè)公式是對(duì)的
2018-10-15 19:52:21
應(yīng)納稅所得=800+50=850。應(yīng)交所得稅等于850×0.25=212.5。遞延所得稅資產(chǎn)增加50×0.25=12.5。212.5-12.5=200.
2021-09-30 23:06:01
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