甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費7 000萬元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用5 000萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費300萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-06 21:40

1）甲企業(yè)分回的股息需要計入應(yīng)納稅所得額

暖暖老師解答

2020-07-06 21:40

投資于公開上市12個? 以上公司取得的才可以免稅

暖暖老師解答

2020-07-06 21:41

2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。
60000*15%=9000
全額扣除

暖暖老師解答

2020-07-06 21:42

3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%
5000*75%=3750納稅調(diào)減

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