遞延所得稅資產(chǎn)年末金額是累計(jì)可抵扣金額*未來轉(zhuǎn)回所得稅稅率么嗎?如果題目給定2019年12.31稅率15%,2020年1.1開始稅率25%,計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)選擇15%還是25%?
花路漫漫
于2020-07-07 13:44 發(fā)布 ??1857次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2020-07-07 13:59
遞延所得稅資產(chǎn)年末余額=可抵扣暫時(shí)性差異年末余額*未來轉(zhuǎn)回期間所得稅稅率。如果期末是2019.12.31,那么遞延所得稅資產(chǎn)期末余額確認(rèn)應(yīng)當(dāng)使用25%的稅率。
相關(guān)問題討論

你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。
遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28

遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57

遞延所得稅資產(chǎn)是減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用的。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費(fèi)用性質(zhì),所以要減去。
2019-09-03 13:35:34
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