宛童 追問

2020-07-09 01:10

老師，我18年3月如果審計(jì)調(diào)整出來
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
那18年的12月是不是要做相反分錄？
借以前年度損益調(diào)整
貸遞延所得稅資產(chǎn)
是這樣嗎？

宛童 追問

2020-07-09 01:11

然后再把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，是這樣嗎

娜娜老師 解答

2020-07-09 07:53

同學(xué)，18年調(diào)整的是17年的差異嗎

宛童 追問

2020-07-09 07:56

是的，調(diào)整的就是17年的

娜娜老師 解答

2020-07-09 08:01

同學(xué)，調(diào)整的是17年的話，18年底不需要做分錄了，所以調(diào)整都在三月做完

娜娜老師 解答

2020-07-09 08:02

同學(xué)，十二月份不需要做相反分錄，做的是借：以前年度損益調(diào)整 貸：所得稅費(fèi)用

宛童 追問

2020-07-09 08:19

老師，如果18年3月只做了
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
之后什么都沒做了，遞延所得稅資產(chǎn)就一直掛著，現(xiàn)在是2020年了，我該怎么把這筆分錄轉(zhuǎn)消？可以這樣嗎？
借以前年度損益調(diào)整
貸未分配利潤(rùn)
她當(dāng)時(shí)為什么沒有轉(zhuǎn)銷，有沒有可能是因?yàn)橐恢碧潛p？沒有所得稅費(fèi)用給她轉(zhuǎn)銷？

娜娜老師 解答

2020-07-09 09:34

同學(xué)，所得稅費(fèi)用可以為貸方余額，你所做的貸未分配利潤(rùn)，還應(yīng)該按比例提取盈余公積

宛童 追問

2020-07-09 09:36

老師，如果只做借以前年度損益調(diào)整貸所得稅費(fèi)用，那遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)科目還是有數(shù)，不用沖嗎？

娜娜老師 解答

2020-07-09 09:42

同學(xué)，不用的啊，調(diào)整的目的就是讓之前沒有余額的錯(cuò)誤，把以前年度產(chǎn)生的補(bǔ)記。往后可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)再轉(zhuǎn)回，從而沒有暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)余額才為零。

宛童 追問

2020-07-09 14:16

不好意思老師，我還想再問問，就是她這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是這樣形成的，以后我得遇到什么情況能轉(zhuǎn)回？轉(zhuǎn)回怎么做會(huì)計(jì)處理？

娜娜老師 解答

2020-07-09 14:21

同學(xué)，你這里就一個(gè)科目，我看不到具體的業(yè)務(wù)，一般是固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)方法和稅法方法不一樣形成的