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送心意

娜娜老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-09 00:23

同學(xué),你好,遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)

宛童 追問

2020-07-09 01:10

老師,我18年3月如果審計(jì)調(diào)整出來
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
那18年的12月是不是要做相反分錄?
借以前年度損益調(diào)整
貸遞延所得稅資產(chǎn)
是這樣嗎?

宛童 追問

2020-07-09 01:11

然后再把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),是這樣嗎

娜娜老師 解答

2020-07-09 07:53

同學(xué),18年調(diào)整的是17年的差異嗎

宛童 追問

2020-07-09 07:56

是的,調(diào)整的就是17年的

娜娜老師 解答

2020-07-09 08:01

同學(xué),調(diào)整的是17年的話,18年底不需要做分錄了,所以調(diào)整都在三月做完

娜娜老師 解答

2020-07-09 08:02

同學(xué),十二月份不需要做相反分錄,做的是借:以前年度損益調(diào)整 貸:所得稅費(fèi)用

宛童 追問

2020-07-09 08:19

老師,如果18年3月只做了
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
之后什么都沒做了,遞延所得稅資產(chǎn)就一直掛著,現(xiàn)在是2020年了,我該怎么把這筆分錄轉(zhuǎn)消?可以這樣嗎?
借以前年度損益調(diào)整
貸未分配利潤(rùn)
她當(dāng)時(shí)為什么沒有轉(zhuǎn)銷,有沒有可能是因?yàn)橐恢碧潛p?沒有所得稅費(fèi)用給她轉(zhuǎn)銷?

娜娜老師 解答

2020-07-09 09:34

同學(xué),所得稅費(fèi)用可以為貸方余額,你所做的貸未分配利潤(rùn),還應(yīng)該按比例提取盈余公積

宛童 追問

2020-07-09 09:36

老師,如果只做借以前年度損益調(diào)整貸所得稅費(fèi)用,那遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)科目還是有數(shù),不用沖嗎?

娜娜老師 解答

2020-07-09 09:42

同學(xué),不用的啊,調(diào)整的目的就是讓之前沒有余額的錯(cuò)誤,把以前年度產(chǎn)生的補(bǔ)記。往后可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)再轉(zhuǎn)回,從而沒有暫時(shí)性差異,遞延所得稅資產(chǎn)余額才為零。

宛童 追問

2020-07-09 14:16

不好意思老師,我還想再問問,就是她這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是這樣形成的,以后我得遇到什么情況能轉(zhuǎn)回?轉(zhuǎn)回怎么做會(huì)計(jì)處理?

娜娜老師 解答

2020-07-09 14:21

同學(xué),你這里就一個(gè)科目,我看不到具體的業(yè)務(wù),一般是固定資產(chǎn)折舊,會(huì)計(jì)方法和稅法方法不一樣形成的

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好,請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題(不是在此條回復(fù)),會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
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