每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如何做分錄,謝謝!另外銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄怎么做
燕
于2020-07-11 15:17 發(fā)布 ??1800次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-11 15:21
你好
每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額要結(jié)轉(zhuǎn)嗎——是的
分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(銷(xiāo))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(進(jìn))
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。
2020-04-15 15:43:44

你好,不用這樣處理的,
1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅,
2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng),
銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金(銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶(hù)上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。
月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0),
3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅,
如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅,
4、如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說(shuō)明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、繳稅后:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅,貸:銀行存款
2019-04-21 09:12:57

要先把進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅,然后再?gòu)奈唇辉鲋刀愞D(zhuǎn)出
2019-01-18 15:47:38

進(jìn)項(xiàng)多不用做分錄 就行
2019-04-03 10:23:26

你好結(jié)轉(zhuǎn)分錄參考下附件
2018-12-15 11:20:41
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2020-07-11 15:30
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2020-07-11 15:35