乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝服務均為乙公司的主營業(yè)務，商品售價均不含增值稅，銷售實現(xiàn)時結轉成本，乙公司2019年度發(fā)生如下經濟業(yè)務活動：（1）5月3日，對丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批商品成本為280萬元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的因素），丙公司于5月15日支付貨款。（2）6月，銷售一批原材料，銷售收入為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，材料的成本為40萬元。（3）7月，乙公司應交納的增值稅為26萬元，消費稅為27萬元。（4）12月，乙公司支付商品展覽費和廣告費共10萬元，發(fā)生售后服務網點的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費2萬元，為擴展市場而發(fā)生的業(yè)務招待費4萬元，匯兌損失3萬元。求營業(yè)利潤和所得稅費用的金額。營業(yè)利潤為163.94萬元所得稅費用為40.99萬這兩個數是怎么求的？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-07-12 18:22

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陳詩晗老師解答

2020-07-12 18:34

會計利潤500-500*1%-280+60-40-27-10-15-2-4-3-(26+27)*8%=169.76
調整項
招待費4*40%=1.6
所得稅(169.76+16)*25%=46.44

你這不對喲，你這總的利潤和所得稅應該是這的金額的喲

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