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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

maize老師

職稱： 初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-07-14 09:13

看的是平均值，超過不算按實(shí)際利潤額*25%交算應(yīng)納稅額， 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

依戀 追問

2020-07-14 09:29

我這6月底的財務(wù)報表期末余額總資產(chǎn)已經(jīng)超過5千萬了，是就不算小微企業(yè)了嗎？

maize老師 解答

2020-07-14 09:39

看的是平均值，你申報表上面那個右邊資產(chǎn)總額是不是超過5000萬  ，是的不享受了，（1季度平均+2季度平均）/2

依戀 追問

2020-07-14 11:13

老師，我這個季度資產(chǎn)超過了不算小微企業(yè)，那么如果往后我第三季度的資產(chǎn)沒有超過5千萬的話，那我這樣還能算是小微企業(yè)嗎？

maize老師 解答

2020-07-14 11:22

算，這個到時候平均值不超過3000萬，那算，

依戀 追問

2020-07-14 11:27

您的意思是說如果第三季度我們企業(yè)又滿足小微企業(yè)的三個條件就又可以繼續(xù)享受小微企業(yè)的優(yōu)惠延緩繳納企業(yè)所得稅嗎？只是這個月我們企業(yè)不能享受延緩繳納？

maize老師 解答

2020-07-14 11:40

是的，是的是的是的，

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相關(guān)問題討論
你好，是的，不符合的情況下就按25% 的稅率的
2017-11-24 10:16:16
按正常的補(bǔ)交企業(yè)所得稅，按25%的稅紡補(bǔ)交企業(yè)所得稅
2017-11-24 10:16:25
利潤總額乘以25%，減免的20%，是在減免稅明細(xì)表里面填列的
2019-10-11 16:41:32
你好，如果今后不符合，需要補(bǔ)交差額的稅款的
2017-04-25 10:57:19
看的是平均值，超過不算按實(shí)際利潤額*25%交算應(yīng)納稅額，　二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020-07-14 09:13:38
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