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大海老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-14 14:48

您好，可以延期繳納。
小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

　 追問(wèn)

2020-07-14 14:51

也就是到年底按12月的利潤(rùn)繳納。

　 追問(wèn)

2020-07-14 14:53

老師，這是什么時(shí)候出的政策啊，去哪里可以看到這個(gè)相關(guān)規(guī)定？

大海老師 解答

2020-07-14 14:56

按預(yù)申報(bào)的利潤(rùn)繳納，但是這里的政策說(shuō)的是延遲到2021年第一個(gè)申報(bào)期繳納，也就是1月15日以前繳納（不考慮節(jié)假日），不是年底繳納

　 追問(wèn)

2020-07-14 14:57

老師，那如果比如這個(gè)季度我們是盈利的，下個(gè)季度又虧損。是不是就不用交了。2021年1月15日前繳納，不就是申報(bào)的今年12月的所得稅嗎？

大海老師 解答

2020-07-14 15:09

1、今年5月的新政，《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5150535/content.html
2、是的，不需要交了
3、預(yù)申報(bào)的是12月的累計(jì)數(shù)，我剛才的意思只是強(qiáng)調(diào)時(shí)間點(diǎn)的問(wèn)題，可以延期到2020年首個(gè)申報(bào)期繳納，而不是在年底繳納

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自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下： 1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅； 2、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2021-05-29 18:34:32
您好！是的。都是按季度的。不分。
2018-10-09 11:20:28
您好 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2019-12-19 20:14:39
你好，一般納稅人不適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2019-04-07 21:58:10
一般納稅人，小微企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，5%
2023-06-30 11:17:49
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