6 追問(wèn)

2020-07-14 16:29

老師2019年實(shí)際發(fā)生80 可以扣100 那么剩下20 不是從2020開(kāi)始算嗎 還能算到2018年的？
那么2018年確認(rèn)了10萬(wàn)的資產(chǎn) 現(xiàn)在是不是應(yīng)該沖回10萬(wàn)

雯雯老師 解答

2020-07-14 16:43

你好，我舉個(gè)例子，你看能否有助于你的理解，比如說(shuō)2018年會(huì)計(jì)上發(fā)生了職工教育經(jīng)費(fèi)140，但是稅法只讓扣了100，那么40可以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的，差額40*25%=10，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10，這時(shí)2019年扣除當(dāng)年的發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法上還可以再扣20，那么2018年結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的40可以在2019年繼續(xù)扣除20，當(dāng)時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖回20*25%=5。

6 追問(wèn)

2020-07-14 16:51

老師你說(shuō)的
“你好，我舉個(gè)例子，你看能否有助于你的理解，比如說(shuō)2018年會(huì)計(jì)上發(fā)生了職工教育經(jīng)費(fèi)140，但是稅法只讓扣了100，那么40可以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的，差額40*25%=10，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10”我明白了 其實(shí)用10/0.25=40，可以算出有40可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
但是19年還可以再扣20 也就是40-20=20*0.25=5
哦 好像理解了 就是當(dāng)期不讓扣的結(jié)轉(zhuǎn)下期扣 下期也要擠出能扣的來(lái) 在這里面扣

雯雯老師 解答

2020-07-14 16:52

是的，下期有多余的才扣上期結(jié)轉(zhuǎn)的。