6 追問(wèn)

2020-07-15 10:15

老師是不是這樣
比如18我虧了500萬(wàn) ，19年我掙了900萬(wàn) 18年我不交稅，19年我交（900-500）*0.25 
這我500萬(wàn)就是可以形成一種可抵扣差異是吧 可以讓以后少繳稅 

那么
在未來(lái)企業(yè)可以盈利彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損下是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的

那么假設(shè)19年我掙了400萬(wàn) 這怎么弄 （400-500）*025 ，還多余100 下一年繼續(xù)可抵扣是吧 

那如果連續(xù)虧損虧滿5年呢 ，是不是有個(gè)說(shuō)法連續(xù)虧損不確認(rèn)資產(chǎn)了還是怎么

小珂老師 解答

2020-07-15 14:43

同學(xué)您好。你的理解是正確的。如果未來(lái)預(yù)期連續(xù)虧損，不足以彌補(bǔ)，出于謹(jǐn)慎性原則可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。實(shí)務(wù)中，對(duì)于虧損五年的一般還是會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，管理層通常會(huì)提供未來(lái)盈利預(yù)測(cè)。