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老師用科目發(fā)額和余額表做財(cái)務(wù)報(bào)怎么做
summer黃
于2020-07-15 09:19 發(fā)布 ??790次瀏覽
- 送心意
笛老師
職稱： 初級會計(jì)師
2020-07-15 11:13
同學(xué)你好，對應(yīng)的科目余額填列即可，
資產(chǎn)類余額在借方，若果有在貸方余額的需要在報(bào)表上填列負(fù)數(shù)。
負(fù)債類科目余額在貸方，如果有在借方余額的需要在報(bào)表上填列負(fù)數(shù)。
所有者權(quán)益與負(fù)債一樣，余額在貸方。
成本類、損益類科目需要填列當(dāng)期的發(fā)生額。
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你好！一、科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的?？颇坑囝~表在資產(chǎn)負(fù)債表里反應(yīng)的是至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額.在各明細(xì)分類帳中反應(yīng)的是各明細(xì)帳戶至本月末的最新金額。
二、科目余額表的作用：
在實(shí)踐中，利用會計(jì)科目發(fā)生額及余額表，經(jīng)過分析判斷，可以發(fā)現(xiàn)下列問題：
1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性
將連續(xù)的多個(gè)年度的科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行對比檢查，會發(fā)現(xiàn)，有的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款項(xiàng)目，連續(xù)多年沒有發(fā)生額，其余額年年結(jié)轉(zhuǎn)，金額不變。這時(shí)，應(yīng)懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性，通過采用函證、檢查（追查至經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證）等審計(jì)方法予以證實(shí)。
2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的異常情況
如果對比連續(xù)幾個(gè)年度的會計(jì)科目發(fā)生額及余額額表，對主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶在多年的變化度不大，但其中有一年突增或突減，也應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。 同時(shí)將各年度的主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對比，看其毛利率的變化是否異常。
主營業(yè)務(wù)成本，在社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模未發(fā)生太多變化的情況下，成本總額變化幅度不會太大。如果某年變化幅度太大，即應(yīng)引起重視。
3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索
通過科目發(fā)生額及余額額表對企業(yè)存貨與主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的對比，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品在市場上的銷售是否暢銷，企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品進(jìn)而轉(zhuǎn)化為銷售收入的時(shí)間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷售收入的比重過大，證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷售不暢，有可能形成滯銷；如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過大，就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大，本期又進(jìn)行了大量的采購（累計(jì)借方發(fā)生額過大），就應(yīng)進(jìn)一步檢查盤存表，或到庫存進(jìn)行現(xiàn)場察看，證實(shí)其是否存在毀損、變質(zhì)、報(bào)廢的原材料未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，從而形成虛增資產(chǎn)的情況。
4、利用會計(jì)科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計(jì)單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計(jì)單位進(jìn)行綜合評價(jià)提供必要的依據(jù)
例如，通過企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。如果企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入逐年上升，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨好；如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入逐年下降，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨壞。審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)管理層取得溝通，建議企業(yè)開拓市場。通過企業(yè)利潤總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢。如果企業(yè)利潤總額逐年遞增，就證明企業(yè)盈利能力趨強(qiáng)；如果企業(yè)利潤總額逐年遞減，就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計(jì)人員就應(yīng)該采取別的審計(jì)方法，查找原因，并與被審計(jì)單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通。通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年對比，可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常，進(jìn)而推斷出企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。
2017-12-28 15:57:25
你好，你這是幾月份結(jié)的帳？
2022-02-21 17:48:01
如果平衡了一般是不會出現(xiàn)這樣問題的，建議再檢查一下，確實(shí)是平衡了就要找金蝶售后去看了
2019-05-16 09:21:00
您好
請問是相同的軟件嗎
2022-02-22 19:30:53
同學(xué)，你好。這種情況不用重新建賬
2021-08-08 23:03:45
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